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交易性金融资产计量

  • 2024-05-08 12:00:42
  • 提问者: 负债人
匿名 2024-05-08 12:00:42
最佳回答
展开全部(1)2007年1月8日,购入丙公司的公司债券时:
借:交易性金融资产—成本 25 500 000
应收利息 500 000
投资收益 300 000
贷:银行存款 26 300 000
(2)2007年2月5日,收到购买价款中包含的已宣告发放的债券利息时:
借:银行存款 500 000
贷:应收利息 500 000
(3)2007年12月31日,确认丙公司的公司债券利息收入时:
借:应收利息 1 000 000
贷:投资收益 1 000 000
(4)2008年2月10日,收到持有丙公司的公司债券利息时:
借:银行存款 1 000 000
贷:应收利息 1 000 000
(5)2007年6月30日,确认该笔债券的公允价值变动损益时:
借:交易性金融资产—公允价值变动 300 000
贷:公允价值变动损益 300 000
(6)2007年12月31日,确认该笔债券的公允价值变动损益时:
借:公允价值变动损益 200 000
贷:交易性金融资产—公允价值变动 200 000
(7)2008年1月15日借:银行存款 25 650 000
贷:交易性金融资产—成本 25 500 000
公允价值变动 100 000
投资收益 50 000
同时,
借:公允价值变动损益 100 000
贷:投资收益 100 000

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