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售出的交易性金融资产的金额等于购入的金额公允价值变动损益为零的那怎么办
售出的交易性金融资产的金额等于购入的金额公允价值变动损益为零的那怎么办
2024-05-21 21:21:04
提问者: 负债人
7个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-21 21:21:04
最佳回答
展开全部“交易性金融资产-公允价值变动”核算资产负债日交易性金融资产的公允价值与账面金额的差额,在资产负债表日,如果资公允价值低于账面金额,根据其差额,借记“公允价值变动损益”,贷记“交易性金融资产-公允价值变动”,反之,做相反的分录。出售交易性金融资产时,应按该项交易性金融资产的公允价值变动,即“公允价值变动损益”科目的余额,转入“投资收益”。例如,某企业发生的有关交易性金融资产业务如下:
(1)2011年5月,企业以银行存款480万元购入甲公司股票60万股作为交易性金融资产,另支付10万元手续费:
(2)2011年6月30,该股票每股公允价值为7.5元
(3)2011年12月31日,该股票的公允价值为每股8.5元
以上经济业务相关的会计分录如下:
(1)2011年5月购入时:
借:交易性金融资产—成本 4 800 000
投资收益 100 000
贷:银行存款 4 900 000
(2)6月30日,公允价值=7.5×60=450万元,与账面金额480万元相比,下降了30万元,应该通过贷记“交易性金融资产-公允价值变动”来减少其账面金额,会计分录如下:
借:公允价值变动损益 300 000
贷:交易性金融资产-公允价值变动 300 000
(3)2011年12月31日,该股票的公允价值为每股8.5元,而公允价值与账面金额的差额=(8.5-7.5)×60=60万元,上升了60万元,应该通过借记“交易性金融资产-公允价值变动”来增加其账面金额,会计分录如下:
借:交易性金融资产-公允价值变动 600 000
贷:公允价值变动损益 600 000
(4)2012年1月3日,企业以515万元出售该股票,
借:银行存款 51 50 000
贷:交易性金融资产—成本 4 800 000
交易性金融资产-公允价值变动 300 000
投资收益 50 000
借:公允价值变动损益 300 000
贷:投资收 300 000
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交易性金融资产公允价值变动收益怎么计算
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2024-05-21 01:26:39
提问者: 未知
资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额:借:交易性金融资产-公允价值变动贷:公允价值变动损益公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。也就是交易性金融资产未出售前暂不确认投资收益,通过公允价值变动损益科目核算。出售交易性金融资产时:借:银行存款等贷:交易性金融资产-成本贷或借:交易性金融资产-公允价值变动贷或借:投资收益同时,通过公允价值变动损益科目,确认投资收益:借或贷...
为什么出售交易性金融资产的时候公允价值变动损益是不影响损益的
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回答
2024-05-21 11:02:07
提问者: 未知
因为在出售交易性金融资产的时候,是需要将公允价值变动损益结转到投资收益中的,由于公允价值变动损益和投资收益都是影响损益的,所以是属于内部的一增一减,是不影响损益的。
可供出售金融资产在售出时,其中的公允价值变动计入资本公积,那为何又出现了公允价值变动损益?
9
回答
2024-05-21 02:12:23
提问者: 未知
分录是错的吧?应该是贷:可供出售金融资产—成本 100公允价值变动 10这里的当期损益包括公允价值转出和投资收益。当期损益就是当期实现的损失和收益,这里的股**之后,公允价值增加的部分和最后算出的差额都是收益。最后一个会计分录,出售了股票要转出成本和公允价值变动,同时还有资本公积的转出。因为会计分录是有借必有贷,借贷必相等,你之前做了贷:资本公积—其它资本公积,现在就必须有借:资本公积—其它资本公...
什么是可供出售金融资产的公允价值变动额
2
回答
2024-05-21 22:00:37
提问者: 未知
公允价值:在财务中指开放,活跃市场上的商品,货物公平交易的价值,买卖双方都接受的价值。有时候不一定是货物真实的内在价值,与市场需求相关。如股票,期货市场交易表现明显。可供出售金融资产,通常是指企业初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。比如,企业购入的在活跃市场上有报价的股票、债券和基金等,...
交易性金融资产销售出的账务处理,结转公允价值变动损益该怎么理解??
5
回答
2024-05-21 17:54:30
提问者: 未知
在利润表上“公允价值变动损益”反应的是持有的还没变现的以公允价值计量的资产因公允价值变动而导致的盈亏状况。已经出售了的交易性金融资产,其收益已经实现,购进和出售之间的差额应该体现为投资收益。前期已经列入利润表的公允价值变动损益就要转出来。不再在该项目体现。
为什么出售交易性金融资产要把公允价值变动损益转为
3
回答
2024-05-21 03:50:02
提问者: 未知
因为“公允价值变动损益”只是记录暂时性的变动损益,出售的时候,暂时性的损益变为实际损益,所以需要把“公允价值变动损益”转为“投资收益”。
交易性金融资产中的公允价值变动损益和公允变动收益(损失)是一回事吗?
8
回答
2024-05-21 16:24:59
提问者: 未知
本来就是一回事。分录:公允价值下降借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产—公允价值变动注:(升贷损,降借损)若公允价值上升,则:借:交易性金融资产—公允价值变动贷:公允价值变动损益
交易性金融资产——公允价值变动、公允价值变动损益
4
回答
2024-05-21 12:52:05
提问者: 未知
你好,公允价值变动额的确定,则是上一期的该资产的公允价值,也就是账面价值或账面余额与本期的公允价值之间的差额,上一期公允价值,也就是账面余额或账面价值是2550,而本期上升到了2580,这个上升的额度,及这两个差额1280-1250=30,不就是上升的吗?这个就是因为公允价值上升而形成的,所以这就是公允价值变动额,也就是说,本期的账面余额大于上一期的账面余额,在多少呢,大30下一个公允价值下降的问...
年末交易性金融资产的公允价值为28800,该资产的成本为26000,公允减值变动为10 000;确认公允价值变动
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2024-05-21 16:37:26
提问者: 未知
借:可供出售金融资产-公允价值变动 5000贷:公允价值变动损益 5000
为什么在资产负债表日,账面价值大于公允价值时,交易性金融资产的处理是 借:公允价值变动损益
9
回答
2024-05-21 04:00:27
提问者: 未知
交易性金融资产里包括股票,持有至到期投资是债券,债券的性质跟应收款项差不多,所以计提减值损失,而交易性金融资产是公允价值变动损益。
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