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交易性金融资产的账务处理?
交易性金融资产的账务处理?
2024-05-09 09:14:16
提问者: 负债人
6个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-09 09:14:16
最佳回答
一、初始计量
交易性金融资产应当按照取得进的公允价值作为初始入账金额,相关的交易费用在发生时直接计入当期损益。(企业取得交易性金融资产所支付的价款中,如果包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,应当单独确认为应收项目,不计入交易性金融资产的初始入账金额)
借:交易性金融资产—xx公司股票(成本)(取得资产时的公允价)
应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)
投资收益(交易费用)
贷:银行存款(支付的金额)
二、收益的确认
公司宣告分派现金股利时
借:应收股利(被投资单位宣告发放现金股利时,投资企业按应享有的份额记入应收股利)
贷:投资收益
收到公司派发的现金股利时
借:银行存款
贷:应收股利
三、期末计量
资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额时,应按二者之间的差额,调增交易性金融资产的账面余额,同时确认公允价值上升的收益。借:交易性金融资产—公允价值变动损益
贷;公允价值变动
如果交易性金融资产的公允价值低于其账面余额时,做相反的分录即可
四、交易性金融资产的处置
借:银行存款(实际收到的处置价款)
贷:交易性金融资产—成本(初始入账金融)
应收股利/应收利息(已计入应收项目但尚未收回的现金股利或债券利息)
借或贷:交易性金融资产—公允价值变动损益(累计公允价值变动金额)
同时:将该交易性金融资产持有期间已确认的累计公允价值变动净损益确认为处置当期收益,
借/贷:公允价值变动损益
借/贷:投资收益
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交易性金融资产账务处理
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2024-05-09 10:41:29
提问者: 未知
1、2012年1月10日,购入股票借:交易性金融资产—成本(乙公司股票)65 000―投资收益 500贷:银行存款 65 5002、2012年4月5日,乙公司宣告分派现金股利借:应收股利 1 000贷:投资收益 1 0003、2012年6月30日,确认公允价值变动损益(公允价值变动:75000-65000)借:交易性金融资产—公允价值变动 10 000贷:公允价值变动损益 10 0004、2012...
交易性金融资产的账务处理
9
回答
2024-05-09 17:17:37
提问者: 未知
严格说应该是“交易性金融资产-公允价值变动”科目哈。比如a企业持有的b企业的股票作为交易性金融资产核算,初始入账价值100万,资产负债表日,公允价值110万,则:借:交易性金融资产-公允价值变动 10贷:公允价变动损益 10如果资产负债表日,公允价值95万,则:借:公允价变动损益 5贷 交易性金融资产-公允价值变动 5
交易性金融资产的会计处理
5
回答
2024-05-09 04:08:36
提问者: 未知
2011.5借:交易性金融资产-成本 480投资收益 10贷:银行存款 4902011.6.30借:公允价值变动损益 30贷:交易性金融资产-公允价值变动 302011.12.31借:交易性金融资产-公允价值变动 60贷:公允价值变动损益 302012.1.3借:银行存款 515公允价值变动损益 30贷:交易性金融资产-成本 480公允价值变动 30投资收益 35
交易性金融资产的账务处理
10
回答
2024-05-09 21:00:05
提问者: 未知
公允价值变动是损益类科目,这个是结转以前公允价值增加公允价值增加时:借:交易性金融资产-公允价值变动贷:公允价值变动损益出售时我们需要把这部门的变动结转到投资收益,如果是减少那么就是相反的分录。
关于交易性金融资产的账务处理
8
回答
2024-05-09 10:43:58
提问者: 未知
我想你是想问汇兑损益是多少吧?买进成本是260000卖出按照卖出时的汇率折算,265000这件的差价就是你的投资收益,计入当期损益。卖出时的差价计入投资收益,并同时将每期的用公允价值变动损益转入投资损益科目即可。产生的利息支出,如果和该交易性金融资产无关,计入财务费用,如果与交易性金融资产有关,计入投资收益。你买入价260000,卖出价是265000,这个5000就是属于投资收益啊?哪里来的利息支...
交易性金融资产处置赔钱的账务处理
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2024-05-09 10:57:35
提问者: 未知
你以上处理正确,还差一步,把公允价值变动损益还需要结转到投资收益。借:投资收益贷:公允价值变动损益希望能帮到你
交易性金融资产账务处理(亏损)
5
回答
2024-05-09 11:16:14
提问者: 未知
2010/12/6借:交易性金融资产-成本590万应收股利10万投资收益0.4万贷:银行存款600.4万2010/12/15借:银行存款10万贷:应收股利10万2010/12/31借:公允价值变动损益90万贷:交易性金融资产-公允价值变动90万2011/1/15借:银行存款550万投资收益40万交易性金融资产-公允价值变动90万贷:交易性金融资产-成本590万公允价值变动损益90万
交易性金融资产取得,期末计量,处置的账务处理?
1
回答
2024-05-09 11:15:45
提问者: 未知
1.设置的科目企业通过“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、期末计量、处置等业务。对交易性金融资产科目分别设置“成本”和“公允价值变动”等进行明细核算。2.交易性金融资产的账务处理第一,企业在取得交易性金融资产时,应当按照取得金融资产的公允价值作为初始确认金额。第二,交易性金融资产的现金股利和利息3.交易性金融资产的期末计量资产负...
请教处置交易性金融资产
4
回答
2024-05-09 02:54:20
提问者: 未知
那如果损失时投资收益计入借方:公允价值假设60借:银行存款 60交易性金融资产-公允价值变动 5投资收益 15贷:交易性金融资产-成本80
会计处理 交易性金融资产
8
回答
2024-05-09 14:19:53
提问者: 未知
购买时该债券包含已到期但尚未付的利息6000.成本=付出对价**=202000,税费4000计入投资收益借方
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