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2011注册会计师会计科 综合题：可供出售金融资产减值时，再转回来，不明白答案的会计分录！求助

  • 2024-05-15 15:52:43
  • 提问者: 负债人
10个回答
#热议#信用卡申请个性化分期服务？
匿名 2024-05-15 15:52:43
最佳回答
首先既然答案将调整的损益类科目转到了利润分配，所以此题还应有个条件，即，在2003年发现问题。然后我们分析此题。2001年12月31日，甲公司计提了减值，为了更清楚，我们分两笔业务：
债券：
借：资产减值损失 150
贷：可供出售金融资产—公允价值变动 150
股票：
借：资产减值损失 500
贷：可供出售金融资产—公允价值变动 500
2002年12月31日。甲公司转会应为：
债券：
借：可供出售金融资产—公允价值变动 150
贷：资产减值损失 150
股票：
借：可供出售金融资产—公允价值变动 500
贷：资本公积—其他资本公积 500
对比题目给的分录，作调整即：
借：资产减值损失 500
贷：资本公积 500
然后根据我开头写的话，调整的损益类科目其实是以前年度的，不能影响今年，故，要将损益类科目转到利润分配：
借：借：利润分配—未分配利润 450
盈余公积 50
贷：资产减值损失 500

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