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金融资产的摊余成本和帐面价值有何区别
金融资产的摊余成本和帐面价值有何区别
2024-05-21 06:51:22
提问者: 负债人
5个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-21 06:51:22
最佳回答
账面价值是为了与当期的公允价值进行比较的,而摊余成本则是为了衡量投资收益的。所以,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要考虑摊余成本。持有至到期投资和贷款以及应收账款的处理非常相似,并且其账面价值与摊余成本时刻相等。可供出售的金融资产中,股票是没有摊余成本的,债券有,并且不一定等于账面价值。比如,可供出售债券金融资产公允价值上升,应计入“资本公积-其他资本公积”,这将影响可供出售金融资产的账面价值,但不影响可供出售金融资产的摊余成本。摊余成本可以理解为投资者还没有赚回的钱。比如:2000年1月1日购入平价发行的5年期债券,面值1000元,支付价款1000(包含交易费用),票面利率10%,此时实际利率也是10%,年末支付利息,最后一年末支付最后一年的利息并且归还本金。2000年12月31日,收到利息100元,此时的摊余成本=购入价格*(1+实际利率)-利息,还是1000元。这1000元在时间坐标轴从左向右看是摊余成本,从右向左看是未来的本金和利息在此时的现值。也就是,摊余成本是这个时点上我还没有收回的投资,是未来收到资产在此时的现值。金融资产账面价值的就算公式交易性金融资产:成本+-公允价值变动
持有至到期投资:初始投资金额+按实际利率计算的投资收益-按票面利率计算的应收利息-持有至到期减值准备
贷款应收款项:成本-减值准备
可供出售金融资产:股票:初始投资成本+-公允价值变动-减值准备
债券:初始投资成本+-公允价值变动+按实际利率计算的投资收益-按票面利率计算的应收利息-可供出售金融资产减值准备
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以摊余成本计量的金融资产有哪些
6
回答
2024-05-21 04:05:55
提问者: 未知
以摊余成本计量的金融资产是持有至到期投资、贷款和应收款项。
可供出售金融资产可以用摊余成本计量吗
9
回答
2024-05-21 01:48:40
提问者: 未知
可供出售金融资产的摊余成本,以公允价值计量的金融资产。可供出售金融资产等以公允价值计量的金融资产,若仅仅是公允价值的暂时性下跌,那么计算可供出售金融资产的摊余成本时,不需要考虑公允价值变动明细科目的金额,此时摊余成本不等于账面价值。摊余成本(amortized cost)是用实际利率作计算利息的基础,投资成本减去利息后的金额。金融资产或金融负债的摊余成本,是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下...
金融资产中哪些是用公允价值进行后续计量哪些是用摊余成本进行计量的?
10
回答
2024-05-21 18:12:10
提问者: 未知
对于交易性金融资产和可供出售金融资产是按照公允价值进行后续计量的。对于持有至到期投资、贷款和应收账款是按照摊余成本进行后续计量的。
金融资产中计算年初摊余成本时为什么不考虑上年确认的公允价值变动?
7
回答
2024-05-21 21:24:30
提问者: 未知
有至到期投资与可供出售金融资产都是一样的处理吗。金融资产中计算年初摊余成本时为什么不考虑上年确认的公允价值变动?因为持有至到期投资是按摊余成本计量,因此计算年初摊余成本时为什么不考虑上年确认的公允价值变动。而可供出售金融资产是才是按公允价值计量?不一样
可供出售金融资产摊余成本为什么不等于账面价值,公允价值变动为什么不加入摊余成本呢?
1
回答
2024-05-21 17:21:25
提问者: 未知
这是由于可供出售债券投资公允价值暂时性的变动不会影响摊余成本,但是会影响账面价值,所以可供出售金融资产债券工具的摊余成本不等于账面价值。可供出售金融资产公允价值的变动是计入其他综合收益的,属于权益类科目,不计影响摊余成本。而持有至到期投资是按照摊余成本进行后续计量的,没有暂时性的公允价值变动,所以其摊余成本等于账面价值。
金融资产的摊余成本是什么意思?
4
回答
2024-05-21 08:01:22
提问者: 未知
摊余成本金融资产的摊余成本,是指该金融资产初始确认金融经下列调整后的结果。(1)扣除已偿还的本金。(2)加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。(3)扣除已发生的减值损失。如何理解“加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额”,见下图。本期计提的利息(确定的利息收入)=期初摊余成本*实际利率。本期期初摊余成...
账面余额,账面价值,账面净值的区别。交易性金融资产的账面余额和账面价值。
6
回答
2024-05-21 20:16:34
提问者: 未知
你理解有点偏差。交易性金融资产期末是以公允价值计量的。题目已经告诉我们:2012年12月31日,甲公司购买的该笔债券的市价为2 560万元也就是2012年底,需要调整账面余额,做分录:借:交易性金融资产-公允价值变动贷:公允价值变动损益也就是调整后的账面余额应该等于公允价值。所以是2560
关于可供出售金融资产,摊余陈成本和减值损失的问题。
7
回答
2024-05-21 21:56:43
提问者: 未知
期末摊余成本=期初+实际利息收入-现金流入-已发生的减值损失,所以当然是上一年度的。
为什么可供出售金融资产的摊余成本和账面价值不等
2
回答
2024-05-21 01:48:26
提问者: 未知
因为可供出售的金融资产未发生减值前,再计算投资收益的时候摊余成本不考虑公允价值变动的影响,减值后需要考虑。公允价值就是在二级市场上的交易价格,摊余成本就是“可供出售金融资产”下“成本”和“利息调整”、“应计利息”、“减值准备”这几个子目余额之和。账面价值就是在摊余成本下,再加上“可供出售金融资产-公允价值变动”账户余额,应该等于公允价值。
可供出售金融资产发生减值的情况下,如何考虑摊余成本问题?如何考虑实际利率与票面利率的问题?
10
回答
2024-05-21 10:24:44
提问者: 未知
减值后的账面价值就是摊余成本,实际利率不用改,到最后一年倒扣数字。继续用票面利率确认应收的利息。
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