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一道关于中级会计实务金融资产的分录问题

2024-05-10 08:09:33
提问者: 负债人

5个回答

匿名 2024-05-10 08:09:33

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如果楼主3那里含的现金股利是0.4元每股的话，④4月25日收到现金股利是4月2号的而已。会计分录如下。w是万，q是千
①3月9日，购入a股票1万股，准备随时变现，每股买价16元，同时支付相关税费1千。借：交易性金融资产—成本 16w
投资收益 1q
贷：银行存款 16w1q
②4月2日，a公司宣告每股0.4元现金股利。借：应收股利 0.4*1w
贷：投资收益 0.4*1w
③4月21日，又购入a股票5万股，每股买价18.4元（含现金股利0.4元每股），同时支付相关税费6千。借：交易性金融资产-成本 18*5w
应收股利 0.4*5w
投资收益 6q
贷：银行存款 18*5w+0.4*5w+6q
④4月25日收到现金股利。借：银行存款 0.4*1w
贷：应收股利 0.4*1w
⑤6月30日每股市价16.4元。计算公允价值变动=（16w+18*5w）-16.4*6w=7.6w
明显价格减小
故：
借：公允价值变动损益 7.6w
贷：交易性金融资产-公允价值变动 7.6w
⑥7月18日以17.5元/股的价格出售a股票3万股，实得款项51万5千元。计算原来每股的价格=（16w+18*5w）/6w=17.7元每股，明显亏本卖，投资收益在借方
故：
借：银行存款 51w5q
交易性金融资产-公允价值变动 3.8w
投资收益 51w5q-17.7*3w
贷：交易性金融资产-成本 17.7*3w
公允价值变动损益 3.8w
⑦12月31日市价18元/股。卖了3万股，还剩3万股，与上个资产负债表日的公允价值对比，价格高了
借：交易性金融资产-公允价值变动 1.6*3w
贷：公允价值变动损益 1.6*3w