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“交易性金融资产” 和 “指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产” 的区别是什么?
“交易性金融资产” 和 “指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产” 的区别是什么?
2024-05-17 23:09:13
提问者: 负债人
4个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-17 23:09:13
最佳回答
展开全部(一)交易性金融资产
满足以下条件之一的金融资产,应当划分为交易性金融资产:
1.取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售并获利。例如,企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等。2.基于管理上的需要。属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。在这种情况下,即使组合中某个组成项目持有的期限稍长也不受影响。3.属于衍生工具。衍生工具是相对于基本金融工具(股票、债券等)而言的,是在基本金融工具的基础上衍生而来的。根据准则规定,衍生工具通常要同时具备三个特征(了解):
(1)其价值随特定的利率或商品的价值等变动而变动,这体现了其衍生性,比如期货铜,会随铜价的变动而变动;(2)不要求有初始的净投资,或与对市场情况变化有类似反应的其他类型合同相比,要求很少的初始净投资;期货的交易是一个保证金的交易,假如保证金的比例为10%,则意味着一千万的保证金可以买到一个亿的期货合约。(3)在未来某一日期结算交易。衍生工具的核算也体现管理者的意图,其一是短期投机,即购买衍生工具的目的是为短期获利,这种情况下即可划分为交易性金融资产;其二是套期保值等,这种情况一般应遵循套期保值准则(第24号准则)的有关规定进行处理,不属于中级会计实务的考试范围。属于财务担保合同的衍生金融工具与此相同。(二)直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
注意:会计处理时,也通过“交易性金融资产”科目来核算。只有在满足以下条件之一时,企业才能将某项金融资产直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(直接指定的原因):
1.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况。比如,同样性质的金融工具,假定企业发行该类金融工具时,将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债核算,后来该企业又购入其他企业所发行的同类金融工具,如果企业把取得的这项金融资产划分为其他金融资产(比如持有至到期投资)等,就不合适了,因为持有至到期投资不是以公允价值计量,两者的计量基础就不一致了,所以只能将购入的该金融资产直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,这样两者的计量基础才一致。(了解即可)
2.企业管理上的需要。企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融资产组合等,以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。但是,在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资,不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的重分类,为什么做如下会计分录?
9
回答
2024-05-17 09:10:44
提问者: 未知
减值不同于公允价值计量:(1)仅确认单向的下跌,不确认高于成本的增值;(2)可收回金额是公允价值与未来现金流量现值两者的较高者,不是一般意义上的公允价值计量。对债权性投资,最终累计公允价值变动要转入损益,所以区分减值损失和其他综合收益还是有必要的。权益性投资在新准则下无需考虑减值问题。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
3
回答
2024-05-17 03:00:45
提问者: 未知
我是这样理解,每个期末确认的价格波动,并不是企业真正实现的损益,只是体现某一个时点的价格,在企业出售金融资产的时候,确认真正实现的损益计入投资收益,同时把已确认的公允价值变动损益冲销掉。可以把转让时的分录分开做可能会清晰一点。先把每期末确认的公允价值变动损益冲销掉借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产-公允价值变动损益 或相反的收款借:银行存款 或 借:银行存款贷:交易性金融资产-成本 投资收益投...
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产初始确认时,应按公允价值计量,相关交易费用计入当期损益
6
回答
2024-05-17 09:03:26
提问者: 未知
投资收益科目在借方表示损失在贷方表示收益,初始的交易费用是该项投资的一项支出,所以记在借方表示该项投资的损失金额。
关于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理
5
回答
2024-05-17 06:32:24
提问者: 未知
你补充的那个不要写。你写了以后应收股利就多了60000.做个丁字账户就明白了
"以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用应当直接计入当期损益"
1
回答
2024-05-17 04:37:54
提问者: 未知
首先是以以公允价值计量,所以资产的计量应该反应公允,而不是历史成本。相关的交易费用计入投资收益借方。意图就是为了反映该资产的真实价值。对企业有什么好处,应该是没好处。说白了,就是确认的方式不同。公允反映公允,历史成本反映成本。企业取得某一项资产的目的就是为了增值,光靠计量方法是无法增值的。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是什么科目
3
回答
2024-05-17 16:16:43
提问者: 未知
1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产通过“交易性金融资产”科目核算。2、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。3、“交易性金融资产”科目的借方登记交易性金融资产的取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额等;贷方登记资...
求最简单的解释:什么是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。最好是通俗点的。
6
回答
2024-05-17 14:21:31
提问者: 未知
符合以下条件之一才可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产1:该指定可以消除或明显减少由于该金融的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况。2:企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融资产组合或该金融资产和金融负债组合,以公允价值为基础进行管理.评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是交易性金融资产吗?
3
回答
2024-05-17 10:23:13
提问者: 未知
这种计量方式的资产既包括交易性金融资产,也包括公允价值计量且其变动计入当期损益的资产,不过这两种资产在报表中都是以交易性金融资产科目列示的。希望你能满意~
交易性金融资产是计入公允价值变动损益还是投资收益?
4
回答
2024-05-17 19:05:04
提问者: 未知
得看情况
交易性金融资产公允价值变动进入损益吗
8
回答
2024-05-17 18:41:51
提问者: 未知
你好,会计老郑·一点通网校回答您的问题:公允价值变动属于损益类,应该计入损益
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