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处置交易性金融资产时 投资收益计算问题
处置交易性金融资产时 投资收益计算问题
2024-05-13 18:40:08
提问者: 负债人
10个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-13 18:40:08
最佳回答
根据企业会计准则体系(2006)的有关规定,题中相关会计处理如下:
1、取得时支付价款208万元(含已到付息期尚未发放的利息8万元)
借:交易性金融资产—成本 200万元
借:应收利息 8万元
贷:银行存款 208万元
2、另支付交易费用1万
借:投资收益 1万元
贷:银行存款 1万元
3、收到购买时价款中所含的利息8万元
借:银行存款 8万元
贷:应收利息 8万元
4、08年12月31日,a债券的公允价值为212万元
借:交易性金融资产—公允价值变动 12万元(212 – 200)
贷:公允价值变动损益 12万元
5、2009年1月5日,收到a债券08年度的利息8万元
借:银行存款 8万元
贷:投资收益 8万元
6、09年4月20日,甲公司出售a债券售价为216万元。借:银行存款 216万元
贷:交易性金融资产—成本 200万元
贷:交易性金融资产—公允价值变动 12万元
贷:投资收益 4万元(216 – 200 – 12)
借:公允价值变动损益 12万元
贷:投资收益 12万元
因此,出售a债券时应确认投资收益金额为16万元(4+12)。实际解题时,简便的计算方法为:出售a债券时应确认投资收益金额=216 –(208 – 8)=16万元
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交易性金融资产出售时的处置损益和出售时的投资收益是不是一回事啊?
2
回答
2024-05-13 21:07:08
提问者: 未知
处置时要转销全部账面价值,所以应该是120-110=10万的投资收益(或者是你说的处置损益),同时要将原来公允价值变动的10万元也从资本公积中转入到投资收益,这样又有10万元的投资收益,所以归属于该项金融资产的投资收益就应该是20万元。在报表上肯定都是账面价值,而账面价值又是根据公允价值来调整的。
交易性金融资产处置????
2
回答
2024-05-13 16:56:47
提问者: 未知
交易性金融资产处置分录:借:银行存款投资收益(轧差)贷:交易性金融资产-成本交易性金融资产-公允价值变动同时转出公允价值变动损益借:公允价值变动损益贷:投资收益
处置交易性金融资产的投资收益怎么计算?
6
回答
2024-05-13 22:07:53
提问者: 未知
其实在处置时,最重要的2个数值就是处置时和处置前时的公允价值,举个例子,成本是100,公允价值变化了很多次,比如100-110-130-90-80-120,其中最主要的就是80和120两个数值。在处置时,第一步,先把借银行收款120写好,贷交易性金融资产-成本100写好,然后80和120的差值是40,这个是投资收益,由于是增加,记贷方投资收益40,这个时候,借方合计是120,贷方合计为140,用脚...
交易性金融资产的处置问题
10
回答
2024-05-13 23:50:43
提问者: 未知
处置交易性金融资产的时候,实质上计算处理损益,将实际收回的价款和初始购入成本的差额计入投资收益科目,但是由于前期确认过公允价值变动损益,交易性金融资产的账面价值因此与初始取得成本存在差异,即公允价值变动损益,所以为了保证计入“投资收益”的数字是正确的,出售时,要将交易性金融资产持有期间形成的“公允价值变动损益”转入“投资收益”。简化点儿的例子取得时10万的交易性金融资产借:交易性金融资产—成本 1...
交易性金融资产处置后的问题
4
回答
2024-05-13 11:00:15
提问者: 未知
你好,很高兴为你回答问题!解析:处理置时的投资收益总额是出售时的公允价值,即为出售所取得的价款与初始投资成本之间的差额,但是这由两部分组成的,一部分是以住持有期间的公允价值变动额,而另一部分是出售时点上的公允价值与其账面价值,而这个账面价值实质上是上一期的公允价值!由于持有期间的公允价值变动,是记入到了“公允价值变动损益”中,这部分在以往期间,就已经结转到以往期间的利润中了,而这一部分“公允价值变...
交易性金融资产处置时,投资收益如何确认
9
回答
2024-05-13 01:45:23
提问者: 未知
答案给出你的和按照分录来计算的,结果应该是一样的。按照分录计算,投资收益应该是贷方余额,若投资收益存在的是借方余额,就说明亏损了。答案的思路是:总的现金的流入-总的现金的**=投资收益,分录是分步来处理的你将数字带进入,结果是一致的。只是在做选择题时,按照答案的思路去做,节省时间。
交易性金融资产处置的时候投资收益是怎么算的
1
回答
2024-05-13 06:23:59
提问者: 未知
题中问的是出售时的投资收益,这个15元主要是17年的交易性金融资产-公允价值变动导致的。出售时的分录为:借:银行存款 500贷:交易性金融资产-成本 475交易性金融资产-公允价值变动 15投资收益 10从分录中可以看出出售时的投资收益=500-475-15=10万元
会计题目交易性金融资产处置时的投资收益计算
4
回答
2024-05-13 13:29:04
提问者: 未知
额,交易性金融资产的利息计提?没有这个概念哈。您问的应该是应收利息的事,首先,如果取得交易性金融资产的时候价款里含有应付未付的利息,那这部分利息单独作为应收项目哈,不算做投资收益,之后如果是持有期间被投资单位宣告发放利息的,那么相应的您确认了应收利息和投资收益的,那这个利息就需要算在您的投资收益里了哈!
怎样计算处置金融资产时所得到的投资收益?
5
回答
2024-05-13 14:50:31
提问者: 未知
是交易性金融资产吧:处置交易性金融资产时确认的投资收益=处置时的公允价值—初始入账价值1、初始入账时,取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到期付息但尚未领取的债券利息的,记入“应收股利”或“应收利息”2、取得时所发生的相关交易费用应该记入“投资收益”http://baike.baidu.com/view/581597.htm
各种金融资产处置时投资收益和处置损益如何计算?
6
回答
2024-05-13 03:35:19
提问者: 未知
1.交易性金融资产处置时影响投资收益的金额=公允净售价-初始入账成本处置时影响损益的金额=公允净售价-出售时账面价值2.投资性房地产(非金融资产)处置时影响其他业务利润的金额=售价-初始入账成本+资本公积冲减的其他业务成本的金额处置时影响损益的金额=公允净售价-处置时的账面价值+资本公积冲减的其他业务成本的金额3.持有至到期投资处置时影响投资收益的金额=处置时影响损益的金额=公允净售价-处置时的账...
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