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请问可供出售金融资产公允价值上升,确认了递延所得税负债,那么处置
请问可供出售金融资产公允价值上升,确认了递延所得税负债,那么处置
2024-05-11 03:18:08
提问者: 负债人
10个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-11 03:18:08
最佳回答
可供出售金融资产账面价值=公允价值
可供出售金融资产计税基础=期初取得的成本
1、确认公允价值变动
借:可供出售金融资产-公允价值变动
贷:其他综合收益
2、递延所得税的问题
借:所得税费用
借:其他综合收益
贷:应交税费-应交企业所得税
贷:递延所得税负债
3、例题
2011年12月31日,甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动,分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素,该公司2011年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为(140)万元。本题相关会计分录如下:
借:所得税费用 140
借:递延所得税资产 10
贷:应交税费-应交所得税 150
借:其他综合收益 20
贷:递延所得税负债 20
注意可供出售金融资产公允价值变动确认的递延所得税对应的是其他综合收益,而不是所得税费用。扩展资料:
公允价值变动损益的主要账务处理
资产负债表日,企业应按交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记“交易性金融资产—公允价值变动”,“投资性房地产—公允价值变动”科目,贷记本科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按其账面余额,贷记“交易性金融资产—公允价值变动”科目,同时,按“公允价值变动损益”科目的余额,借记或贷记本科目,贷记或借记“投资收益”科目。处置以公允**进行后续计量的投资性房地产时,按照收到的金额,借记“银行存款”等科目,贷记“投资性房地产—公允价值变动”科目。同时,按“交易性金融资产—公允价值变动”科目的余额,借记或贷记本科目,贷记或借记“投资收益”科目。同时按“公允价值变动损益”科目的余额,借记或贷记本科目,贷记或借记“其他业务成本”科目。期末应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。可供出售金融资产公允价值变动应计入“其他综合收益”不在此科目核算。参考资料:百科-公允价值变动
参考资料:百科-递延所得税负债
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2024-05-11 00:13:32
提问者: 未知
前者过时,后者表述错误可供的公允价值上升,以前计入资本公积-其他资本公积,现在准则修改了,计入的是其他综合收益但其他综合收益不是损益科目而是属于权益类科目,不是说计入当期损益,而是先计入所有者权益,在处置时将之前计入其他综合收益的金额转入处置当期的损益(投资收益)第二个问题:可供出售金融资产减值可以参考固定资产减值,固定资产发生减值为什么不反向冲销呢?其中一条原因是因为账面上要反映初始入账成本,并...
可供出售金融资产,公允价值变动,请求帮助
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2024-05-11 02:34:55
提问者: 未知
看第一条分录借:可供出售金融资产-成本(公允价值与交易费用之和)155也就是最初的入账成本是155,而不是你所说的15*10,那么发生的公允价值变动自然只能是18*10-155=25万元。
可供出售金融资产公允价值变动计入什么科目
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2024-05-11 23:22:07
提问者: 未知
资本公积-其他资本公积资产负债表日,按公允价值调整可供出售金融资产的价值:(1)如果是股权投资期末公允价值高于此时的账面价值时:借:可供出售金融资产-公允价值变动贷:资本公积-其他资本公积期末公允价值低于此时的账面价值时:反之即可。(2)如果是债券投资①期末公允价值高于摊余成本时借:可供出售金融资产-公允价值变动贷:资本公积-其他资本公积如果是低于则反之。②需特别注意的是,此公允价值的调整不影响每...
可供出售金融资产摊余成本 资产减值 公允价值
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回答
2024-05-11 05:55:35
提问者: 未知
要考虑减值的不知道你的例题是哪里看到的可供出售债券投资,减值之后的投资收益金额 要按(期初摊余成本-减值损失)×实际利率计算。贷款还有持有至到期投资的处理与可供出售债券投资类似,只是第二年计算出来的利息收入 借方应该是资产减值准备,其实是折现回拨
可供出售金融资产处置时计入公允价值变动损益是吗?
3
回答
2024-05-11 09:44:51
提问者: 未知
可供出售金融资产处置时,出售价款超过账面价值的部分计入投资收益,原来公允价值变动部分的其他综合收益也一并转入投资收益。不计入公允价值变动损益。
当已确认公允价值变动的可供出售金融资产发生减值或终止确认而转出时,与其相应的计入所有者权益的公允价
8
回答
2024-05-11 04:59:25
提问者: 未知
已确认公允价值变动的可供出售金融资产发生减值或终止确认而转出,说明该项资产上的浮动损益已经可以确认,所以将原计入资本公积的份额转为当期损益。
企业持有交易性金融资产如果公允价值低于历史成本时是确认递延所得税资产还是负的递延所得税负债
7
回答
2024-05-11 17:16:08
提问者: 未知
如成本100 公允价值80 差20就是说正常资产100万能带来正常的税收 你现在只有80万了 不可以的 20万要确认递延所得税资产(就是说未来20万你要给**税收的)更好理解的是这个例子下次转让收入是200正常税收(200-100)*25%25你现在(200-80)*25%3030-25=5 多了税收 你要有对应的资产 所以是确认为递延所得税资产
求问:所得税问题 可供出售金融资产年初取得的成本假如说是110万元,年末公允价值为长句、短语、邮箱
6
回答
2024-05-11 13:07:17
提问者: 未知
直接给你分录吧。借:可供出售金融资产—公允价值变动 46贷:其他综合收益 46借:其他综合收益 11.25贷:递延所得税负债 11.25金融资产的计税基础等于其取得时的成本,税法并不确认公允价值变动。而会计就该事项并不会确认损益,税法也不确认变动,所以应纳税所得税不作调整(应纳税额调整的原因是因为税法当期计入损益金额和会计当期计入损益金额不一致)。此处会产生暂时性差异。对于交易性金融资产,因为公允...
可供出售金融资产公允价值增加200万
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2024-05-11 12:58:06
提问者: 未知
借:可供出售金融资产—公允价值变动200贷:其他综合收益200
关于可供出售金融资产的递延所得税费用实务
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回答
2024-05-11 21:05:52
提问者: 未知
再次纠正一楼:无论是确认递延所得税资产还是递延所得税负债,都不会影响所得税的。相应还是该记资本公积。话分两头说:一。公允价值上升100:(假设转回时的税率为25%,并非现在25%,二楼说得对)(下面分录后括号内是模拟税务官的话语)借:可供出售金融资产 100(资产增值暂摆在你账上)贷:资本公积 75(你就公积75吧,另25是将来我给我的)递延所得税负债25(欠我**也不能漏记账噻)上述分录如果分两...
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