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请高手指点有关交易性金融资产---公允价值变动的计算

  • 2024-05-08 12:58:23
  • 提问者: 负债人
5个回答
#热议#信用卡申请个性化分期服务？
匿名 2024-05-08 12:58:23
最佳回答
1、6月10日购入时：
借：交易性金融资产－成本 **
应收股利 60000
投资收益 12000
贷：银行存款 **
2、6月15日收到股利：
借：银行存款 60000
贷：应收股利 60000
3、6月20日购入时：
借：交易性金融资产－成本 **
投资收益 6000
贷：银行存款 **
4、6月30日股票价格下中跌：
借：公允价值变动损益 640000（294万+130万－30万股×12）
贷：交易性金融资产－公允价值变动 640000
5、9月20日出售：
应结转的成本：（294万+130万）×18/30＝254.4万元
应结转的公允价值变动：64万×18/30＝38.4万元
借：银行存款 **
交易性金融资产－公允价值变动 384000
贷：交易性金融资产－成本 **
投资收益 720000
结转公允价值变动损益：
借：投资收益 384000
贷：公允价值变动损益 384000
此时：
“交易性金融资产－成本”余额：
（294+130）-254.4＝1**.6万元
“交易性金融资产－公允价值变动”余额为：
64-38.4＝25.6万元（贷方）
账面价值为：1**.6-25.6＝144万元
6、12月31日：
借：交易性金融资产－公允价值变动 600000（17×12万股－144万）
贷：公允价值变动损益 600000

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