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交易性金融资产的账面价值该怎么算?
交易性金融资产的账面价值该怎么算?
2024-05-18 01:20:41
提问者: 负债人
1个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-18 01:20:41
最佳回答
交易性金融资产应用公允价值计量法,而不是用成本法。账面价值=旧账面价值+公允价值变动;至于公允变动了多少,就需要根据市场作评估了。特点;1、企业持有的目的是短期性的,即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年(包括一年);2、该资产具有活跃市场,公允价值能够通过活跃市场获取。3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。扩展质料:
交易性金融资产的界定:
根据金融工具确认与计量会计准则的规定,金融资产或金融负债满足下列条件之一的,应当划分为交易性金融资产或金融负债:
(1)取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票,可作为交易性金融资产。(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票,目的是短期获利,该组合股票应作为交易性金融资产。(3)属于衍生工具。即一般情况下,购入的期货等衍生工具,应作为交易性金融资产,因为衍生工具的目的就是为了交易。但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外,因为它们不能随时交易。参考资料:交易性金融资产-百科
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账面余额可以理解为是总账科目的余额,而账面价值=相关资产总账科目余额-其所有备抵科目余额。由于交易性金融资产没有备抵科目,因此其账面价值等于账面余额。拓展:一般只有固定资产、无形资产有账面净值的说法固定资产账面净值=固定资产-累计折旧无形资产账面净值=无形资产-累计摊销。延伸:同理,按公允价值进行后续计量的投资性房地产在处置时,也应将公允价值变动损益转入其他业务成本。
交易性金融资产—成本是按账面价值还是公允价值算
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2010/1/10 购买时借:交易性金融资产 90万贷:银行存款 90万2010/3/15 宣告发放股利借:应收股利 3万贷:投资收益 3万2010/6/30 mark-to-market借:交易性金融资产—公允价值变动 7.5万贷:公允价值变动损益 7.5万2010/6/30市值是:6.5x15=97.5万
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