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交易性金融资产

  • 2024-05-03 01:53:41
  • 提问者: 负债人
匿名 2024-05-03 01:53:41
最佳回答
仅供参考:
1.企业于2008年1月1日取得交易性金融资产。借:交易性金融资产—成本 3040
投资收益 20
应收利息 60
贷:银行存款 3120
2.企业于2008年2月1日收到购置价款中所含利息60万元,存入工行。借:银行存款 60
贷:应收利息 60
3.2008年12月31日,确定全年应收利息。借:应收利息 120
贷:投资收益 120
4.2009年2月1日收到上年全年利息,存入工行。借:银行存款 120
贷:应收利息 120
5.假定企业于2008年6月30日编制资产负债表时,该券市价为3080万元,核算其公允价值变动。借:交易性金融资产—公允价值变动 40
贷:公允价值变动损益 40
6.假定企业于2008年12月31日编制资产负债表时,该券市价为3060万元,核算其公允价值变 动。借:公允价值变动损益 20
贷:交易性金融资产—公允价值变动 20
7.2009年2月15日,企业出售该券,售价3070万元,存入工行。借:银行存款 3070
贷:交易性金融资产—成本 3040
公允价值变动20
投资收益 10
8.将公允价值变动损益转出为投资收益。借:公允价值变动损益 20
贷:投资收益 20

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