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交易性金融资产是货币性资产还是非货币资产?
交易性金融资产是货币性资产还是非货币资产?
2024-05-15 12:29:27
提问者: 负债人
10个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-15 12:29:27
最佳回答
交易性金融资产属于非货币性资产
货币性资产包括库存现金、银行存款、应收账款、应收**、准备持有至到期的债券投资是属于货币性资产,货币性资产包括货币资金以及可以以固定或可确定的金额收取的资产。除此以外的资产属于非货币性资产,如存货、固定资产、无形资产、长期股权投资、不准备持有至到期的债券投资等。交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。扩展资料:
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产:
⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。交易性金融资产的核算包括三个步骤:
⑴取得
⑵持有期间
⑶处置
具体简述如下:
⑴取得时,分三种情况:
a.取得交易性金融资产时,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;b.取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的
债券利息的,应当单独确认为应收项目;c.取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益
分录如下:
借:交易性金融资产—成本
应收股利/利息
投资收益
贷:银行存款/其他货币资金—存出投资款
⑵持有期间 持有期间有二件事:
①交易性金融资产持有期间取得的现金股利和利息。持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时,借记“应收股利”或“应收利息”科目,贷记“投资收益”科目。具体分录如下:
⑴收到买价中包含的股利/利息
借:银行存款
贷:应收股利/利息
⑵确认持有期间享有的股利/利息
借:应收股利/利息
贷:投资收益
借:银行存款
贷:应收股利/利息
②交易性金融资产的期末计量。资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记“交易性金融资产—公允价值变动”科目,贷记“公允价值变动损益”科目;公允价值低于其账面余额的差额,作相反的会计分录。具体会计分录如下:
b/s表日按公允价值调整账面余额(双方向的调整)
⑴b/s表日公允价值>;账面余额
借:交易性金融资产—公允价值变动
贷:公允价值变动损益
⑵b/s表日公允价值;账面余额
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产—公允价值变动
⑶处置时 企业处置交易性金融资产时,将处置时的该交易性金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。具体会计分录如下:
(分步确认投资收益)
⑴按售价与账面余额之差确认投资收益
借:银行存款
贷:交易性金融资产—成本
交易性金融资产—公允价值变动
投资收益
⑵按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失
借:(或贷)公允价值变动损益
贷:(或借)投资收益
参考资料:百科-交易性金融资产
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交易性金融资产
8
回答
2024-05-15 11:40:26
提问者: 未知
直接将其单独列出来就行了。跟你举个注册会计师参考书上的例子吧。2008年3月31日,甲企业将某项债券出售,取得价款118000元,(含1季度利息10000元)其会计处理为:借:应收利息10000贷:投资收益 100000借:银行存款 **公允价值变动损益(或贷)贷:交易性金融资产—成本**公允价值变动(或贷)投资收益170000应收利息10000懂了吗?如果疑问hi上交流
为什么以公允价值计量且其变动计入综合收益的金融资产(债务工具)既是非货币性资产又是外币货币性项目呢
10
回答
2024-05-15 23:58:17
提问者: 未知
非货币资产交换中,指的所付出对价不是货币,其定义是付出对价中无货币或者货币很少。而外币货币性项目指的是可能以外币计量,将来一定会涉及结算从而导致汇率差的资产。因为需要结算,所以会因为汇兑产生损益。所以这是不同准则规范的内容。
什么是交易性金融资产?
8
回答
2024-05-15 21:12:41
提问者: 未知
山东百练会计为您解答:交易性金融资产主要是指企业为了近期出售而持有的金融资产,例如企业以赚取差价为目的的从二级市场购入的股票、债券、基金等。企业购买交易性金融资产时,借记“交易性金融资产”科目,贷记“银行存款”等科目;企业出售交易性金融资产时,借记“银行存款”等科目;贷记“交易性金融资产”科目,两者之间的差额借记或贷记“投资收益”。
什么是交易性金融资产?
9
回答
2024-05-15 21:23:33
提问者: 未知
交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资(一)企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息,借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目。(二)在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息,借记“应收股利(或应收利息...
交易性金融资产的账面价值就是交易性金融资产-成本吗?
7
回答
2024-05-15 02:00:25
提问者: 未知
首先要说的就是“交易性金融资产”的账面价值不是交易性金融资产-成本具体说明:在交易性金融资产的核算中,关于“交易性金融资产”科目下应设置两个明细科目:“交易性金融资产-成本”和“交易性金融资产-公允价值变动”。“交易性金融资产-成本”科目归集的是取得是的公允价值,其中不含手续费和已公布未发放和股利或利息。“交易性金融资产-公允价值变动”是归集的因公允价值的变动而引起的交易性金融资产账面价值的变动。...
货币性资产=金融资产吗
7
回答
2024-05-15 14:15:25
提问者: 未知
不等于,只能说金融资产包括货币性资产具体么,主要包括库存现金、银行存款、应收账款、应收**、贷款、其他应收款、应收利息、债权投资、股权投资、基金投资、衍生金融资产等。
交易性金融资产和其他货币资金---存出投资款的区别
4
回答
2024-05-15 16:55:12
提问者: 未知
其他货币资金是存在证券公司账户里的资金,用来购买股票、债券等金融资产,他的表现形式是资金,一般不存在价值变动的问题。交易性金融资产是公司持有的金融资产(比如股票、债券、基金等等金融工具),并且持有目的是为了通过卖出实现短期获利。通常由市场决定价格,而且价格是波动的。
非货币性资产交换在什么情况下用换入资产公允价值作为入账价值?交易性金融资产处置时计算**吗?
1
回答
2024-05-15 23:19:36
提问者: 未知
展开全部(二)将自产、委托加工或购买的货物作为投资的**会计处理《**暂行条例实施细则》第4条规定:单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者的行为,视同销售货物计算**。《企业会计准则第2号—长期股权投资》规定:通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本应当按照新非货币性资产交换准则确定。企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资即属于通过非货币性...
在非货币性资产交换当中金融资产原先公允价值的变动需要转出吗?
6
回答
2024-05-15 07:29:38
提问者: 未知
在非货币性资产交换记账日,以当时的公允价值为换出或换入基本价,至于前期涉及到的公允价值变动,是要和处置时一样做对冲的,即和处置时是一个道理。
可供出售外币货币性金融资产 有哪些
6
回答
2024-05-15 16:36:49
提问者: 未知
第一个属于汇兑当期的财务费用,直接计入当期损益第二句是指资产由于汇率的变动使其市值出现变动,应计入公允价值变动损益,属于所有者权益
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