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交易性金融资产
交易性金融资产
2024-05-21 15:22:29
提问者: 负债人
7个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-21 15:22:29
最佳回答
下面是需要解释的部分
1、贷:交易性金融资产—公允价值变动 30
2、贷:投资收益 75
3、借:公允价值变动损益 30
贷:投资收益 30
解释如下:
1、2011年6月30日,股票公允价值为每股5.3元,和投资成本每股5元相比,公允价值变动0.3元,100万股就是30万元
2011年6月30日,需做分录
借:交易性金融资产-公允价值变动30万
贷:公允价值变动损益30万
这里形成了交易性金融资产-公允价值变动借方余额30万
所以2011年9月11日处置时,需要贷:交易性金融资产-公允价值变动30
2、贷:投资收益75
这步比较好理解了,收到的605万处置价款,减去投资成本500万,减去交易性金融资产二级科目公允价值变动余额30万,投资收益确认75万
3、借:公允价值变动损益30万
贷:投资收益30万
根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》应用指南第一条规定:处置该金融资产或金融负债时,其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。处置时公允价值是605万,初始入账金额是500万,那么投资收益应该确认105万,到目前为止已确认投资收益75万,还差30万,这个30万在哪呢,在公允价值变动损益里。应用指南里规定“同时调整公允价值变动损益”。所以就有了第3步的分录
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什么是交易性金融资产,交易性金融资产是什么
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2024-05-21 14:44:33
提问者: 未知
一、交易性金融资产首先是“金融资产”,其次是“为交易而持有的”。完整的概念是:交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产,如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。二、说明:1、企业金融资产主要包括库存现金、应收账款、应收**、贷款、垫款、其他应收款、应收利息、债券投资、股票投资、基金投资及衍生金融资产等。2、企业按购入(持有)金融资产的目的不同进行分类。(1)打算短...
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2024-05-21 03:15:33
提问者: 未知
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交易性金融资产
1
回答
2024-05-21 08:03:13
提问者: 未知
你的理解是对头的哈,不过就是会计科目用错了哈。如果涨了:借:交易性金融资产-公允价值变动贷:公允价值变动损益如果跌了:借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产-公允价值变动
交易性金融资产
3
回答
2024-05-21 14:13:04
提问者: 未知
1).购买时:借:交易性金融资产 1 000 000应收利息 50 000贷:银行存款 1 050 0002).收到利息:借:银行存款 50 000贷:应收利息 50 0003).12.31公允价值变动:借:交易性金融资产—公允价值变动 120 000贷:公允价值变动损益 120 0004).预计发放股利:借:应收股利 30 000贷:投资收益 30 0005).实际受到股利时:借:银行存款 30...
交易性金融资产
1
回答
2024-05-21 10:46:23
提问者: 未知
1.在持有期间宣告发放现金股利或债券利息时,作为投资收益.是说明你投资给你带来的利益.借:应收股利(或应收利息)贷:投资收益等收到时:借:银行存款贷:应收股利2.对于收到的属于取得交易性金融资产支付价款中包含的已宣告发放的现金股利或债券利息,这部分股利和利息不属于初始投资成本,是你没有投资前以前年度应该发放的股利和利息,不属于你投资后产生股利和利息,所以得从你的投资成本中扣除.你所收到的股利和利息...
交易性金融资产
8
回答
2024-05-21 10:24:11
提问者: 未知
你好,很高兴给你回答问题!解析:具体的处理如下,你自己看看吧!(1)3月1日以银行存款购入a公司股票50000股,借:交易性金融资产-成本 800000(50000×16)投资收益 4000贷:银行存款 804000(2)4月20日a公司宣告发放的现金股利每股0.4元。借:应收股利 20000(50000×0.4)贷:投资收益 20000(3)4月21日又购入a公司股票50000股,借:交易性金融...
交易性金融资产
7
回答
2024-05-21 09:39:17
提问者: 未知
交易性金融资产-公允价值变动,反映交易性金融资产公允价值的增减变动,属于资产类科目。存货低价准备,属于资产类备抵科目,只有当存货的可变现净值低于成本时才计提借:资产减值准备贷:存货跌价准备与交易性金融资产-公允价值变动所不同的是:1、存货跌价准备,贷方记增加,借方记减少,交易性金融资产公允价值借增贷减。2、存货的可变现净值大于等于成本时,不计提减值准备;交易性金融资产只要有变动,不管增加或减少,只...
交易性金融资产分录
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2024-05-21 20:21:36
提问者: 未知
交易性金融资产—公允价值变动 304月30日 具有减值迹象.7-6.7)×100)贷:交易性金融资产—成本 800(100×8)投资收益 2贷:银行存款 8023月31日借2007年3月2日取得交易性金融资产借,可通过“hi”进行提问,计提减值准备借:交易性金融资产—成本 800资产减值损失 100公允价值变动损益30如有疑问!资产减值损失 100((7.7)×100)贷:银行存款 725交易性金...
交易性金融资产问题
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回答
2024-05-21 07:30:17
提问者: 未知
企业购入时支付的交易费应该确认为投资收益-15。因为是平价发行,按票面计算的利息就是确认的投资收益,所以年底应该计提应收利息和确认投资收益2000万*4%80万,所以这一年确认的投资收益就应该是-15+80=65万元
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2024-05-21 09:29:32
提问者: 未知
交易性金融资以资产负债表日的公允价值计量,在资产负债表中-交易性金融资产填列其期末金额
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