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取得交易性金融资产应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额是什么意思
取得交易性金融资产应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额是什么意思
2024-05-11 03:21:57
提问者: 负债人
2个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-11 03:21:57
最佳回答
首先,何为“公允价值”。《企业会计准则—第39号公允价值计量》第二条对公允价值的定义:
公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。这里所强调的是“市场参与者在计量日发生的有序交易”。其次,何为“交易性金融资产”,即其的定义:
交易性金融资产是指:企业为了近期内出售而持有的金融资产。通常情况下,以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等,应分类为交易性金融资产(故长期股权投资不会被分类转入交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行核算)。并且一旦确认为交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后,不得转为其他类别的金融资产进行核算。交易性金融资产是07年新增加的会计科目,主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易,取代了原来的短期投资,与之类似,但又有所不同。具体讲:根据金融工具确认与计量会计准则的规定,金融资产或金融负债满足下列条件之一的,应当划分为交易性金融资产或金融负债:
(1)取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票,可作为交易性金融资产。(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票,目的是短期获利,该组合股票应作为交易性金融资产。(3)属于衍生工具。即一般情况下,购入的期货等衍生工具,应作为交易性金融资产,因为衍生工具的目的就是为了交易。但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外,因为它们不能随时交易。最后,为何“交易性金融资产”应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额。其最终目的是为了能准确计量其在短期内进行交易的盈亏金额。准确地进行会计核算。
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提问者: 未知
公允价值变动:由于市场因素如需求变化,商品自身价值的变化产生买卖双方对价格的重新评估的过程;前后两者之间的公允价值变动产生公允价值变动损益。根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第32条规定,企业应当按照公允价值对金融资产进行后续计量。企业会计准则—应用指南对“交易性金融资产”科目解释,出售交易性金融资产时,应将原计入该金融资产的公允价值变动转出。甲公司将持有乙公司的股**后,为了真实完...
交易性金融资产公允价值变动收益为什么是利得?谢谢
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2024-05-11 20:51:23
提问者: 未知
为什么交易性金融资产交易费用计入投资损益而非初始确认金额???
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2024-05-11 03:43:19
提问者: 未知
准则就是这样规定的,说起来没有太多为什么。交易性金融资产就是为了短期获利而持有,当期手续费用计入损益,后期利得和损失也计入损益,符合收入费用配比原则。其他投资工具,比如可供出售经融资产。不是为了短期获利,处置这些资产的利得不知道猴年马月才能收回呢,短期不会确认处置收益,自然买入时不可以确认费用,否则不配比。
为取得交易性金融资产而发生的交易费用,应计入
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2024-05-11 20:48:53
提问者: 未知
2.投资收益
交易性金融资产—成本是按账面价值还是公允价值算
7
回答
2024-05-11 19:10:06
提问者: 未知
按公允价值核算,通过交易性金融资产账目核算,具体的分录如下:购入时:借:交易性金融资产投资收益应收股利贷:银行存款注意交易成本计入投资收益,如果购买价中含有未付的股利或到期的还未换的债券,不应计入成本,而单独核算,计入应收股利,没有就不要价格变动时:上涨:借:交易性金融资产—公允价值变动贷:公允价值变动损益下跌做相反的分录卖出时:借:银行存款贷:交易性金融资产—成本公允价值变动投资收益打好久了~给...
为什么在资产负债表日,账面价值大于公允价值时,交易性金融资产的处理是 借:公允价值变动损益
10
回答
2024-05-11 04:00:27
提问者: 未知
交易性金融资产里包括股票,持有至到期投资是债券,债券的性质跟应收款项差不多,所以计提减值损失,而交易性金融资产是公允价值变动损益。
购入资产确认为交易性金融资产是买价大于公允价该如何处理
7
回答
2024-05-11 16:18:45
提问者: 未知
既然确认为公允价值,那你的买价就是公允价值,或者说就按你的买价全额记入交易性金融资产ps:不含已宣告未发放的股利,以及交易费用
企业取得交易性金融资产成本130万,资产负债表日其公允价值110万元,出售该交易性金融资产140万
1
回答
2024-05-11 13:07:16
提问者: 未知
1、取得交易性金融资产时借:交易性金融资产-成本 130贷:银行存款 1302、资产负债表日:借:公允价值变动损益 20贷:交易性金融资产-公允价值变动 203、出售时:借:银行存款 140交易性金融资产-公允价值变动 20贷:交易性金融资产-成本 130投资收益 30借:投资收益 20贷:公允价值变动损益 20出售该交易性金融资产的投资收益是10万。
资产负债表日,交易行金融资产公允价值高于其账面价值的差额应增加交易性金融资产的账面价值。怎么理解?
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回答
2024-05-11 03:41:27
提问者: 未知
资产负债表日,当公允价值高于账面价值时,做分录 借:交易性金融资产—公允价值变动 贷:公允价值变动损益 借方为交易性金融资产科目,这样做了之后就是增加了交易性金融资产的账面价值(交易性金融资产账面价值即 交易性金融资产-成本、交易性金融资产-公允价值变动两个科目的总额)。
出售交易性金融资产收到现金220,该交易性金融资产上年购入,取得时成本为160,上期期末已确认公允
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回答
2024-05-11 05:56:07
提问者: 未知
出售时做的分录:借:银行存款 220贷:交易性金融资产-成本 160公允价值变动 40投资收益 20之前形成的公允价值变动损益要转到投资收益里去:借:公允价值变动损益 40贷:投资收益 40但是最后那个分录是没有形成现金流的,损益表里金额一增一减没变化。所在现金流量表里调节的数是20,是由出售金融资产形成投资收益。
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