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交易性金融负责如何计提递延所得税
交易性金融负责如何计提递延所得税
2024-05-22 21:39:08
提问者: 负债人
3个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-22 21:39:08
最佳回答
计税基础为历史成本,会计确认公允价值变动,但税法在处置实现这部分损益前不予确认,以公允价值上升为例,会计作如下分录:
借:交易性金融资产—公允价值变动
贷:公允价值变动损益
在核算当期你应纳税所得额时,以上公允价值变动损益应当纳税调减,同时确认递延所得税负债(资产账面大于计税基础),分拆后的所得税分录:
借:应交税费—应交所得税
贷:递延所得税负债
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2024-05-22 13:45:46
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2024-05-22 03:37:21
提问者: 未知
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如何计算交易性金融资产的累计损益
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2024-05-22 18:53:11
提问者: 未知
你好,很高兴为你回答问题,解析:你的理解是完全正确的,也是直接抓住了问题的本质,同时也是说明了你对此类问题的掌握与总结到了一定的高度了,完全正确!此类问题有一个要点,那就是持有期间所形成的“公允价值变动损益”在出售时,都会结转到“投资收益”中去的,所以,在计算累计形成的损益的情况下,你可以直接对“投资收益”科目进行合并计算,就可以的!你的理解与做法也正是这样的,故为完全正确。如果还有疑问,可通过“...
关于可供出售金融资产递延所得税的问题。
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回答
2024-05-22 12:00:35
提问者: 未知
你好,既不影响利润和应纳税所得额的最终结果就是不影响所有者权益,可供出售金融资产公允价值变动对应其他综合收益,属于所有者权益项目,确认递延所得税资产,资产增加,其他综合收益增加,确认递延所得税负债,负债增加,所有者权益减少,会计等式不会破坏同时也不会破坏 资产和负债的历史计量属性,所以要确认。
交易性金融资产交易费用确认递延所得税吗?
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回答
2024-05-22 00:18:52
提问者: 未知
你的理解是对的,交易性金融资产的交易费用应计入取得时的当期损益(投资收益),问题是你的这个例题应该是答案错了,还是你没把题看清,能提供具体的内容吗?
交易性金融资产变动收益要交企业所得税吗?
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回答
2024-05-22 17:10:05
提问者: 未知
1、根据**、****的规定,在计税时,持有期间所确认的公允价值变动损益不予考虑,只有在实际处置时,所取得的价款在扣除其历史成本后才计入处置期间的应纳税所得额。2、交易性金融资产的计税基础为历史成本,企业在持有交易性金融资产期间因其公允价值变动会产生暂时性差异,只有在实际处置时,该差异才会转回。即持有交易性金融资产期间产生的公允价值变动损益,为应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异,应按适用的企业所得...
交易性金融资产的计税基础怎么算?
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回答
2024-05-22 16:52:46
提问者: 未知
出售该项交易性金融资产未来获得的全部经济利益是其获得的全部银行存款,扣除掉该交易性金融资产的成本才是它获得的净经济利益,也即投资收益,而要纳税的是投资收益,所以就相当于借:银行存款贷:投资收益借:投资收益贷:交易性金融资产即全部的交易性金融资产成本抵扣掉了一部分应税经济利益银行存款。
金融企业所得税如何查处
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2024-05-22 04:48:31
提问者: 未知
你好,核查所得税,主要看看企业如何确定收入,是不是故意少计收入了,另外就是核查是否虚支费用,造成利润减少。金融企业也不例外。
关于可供出售金融资产的递延所得税问题
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回答
2024-05-22 02:15:37
提问者: 未知
缘分啊 这个问题我还真有想过是这样的,cpa教材上所得税这一章编的比较混乱我这本书是第371页第三节“递延所得税负债及递延所得税资产的确认”里面 黑体一。说的是递延所得税负债的确认然后里面提到了你上面的那句话然后往后翻 第376页 黑体三。特殊交易或事项中涉及递延所得税的确认里面(一)直接计入所有者权益的交易或事项相关的所得税 里面有提到可供出售金融资产的。所以总结下来,前面提到的不确认是“一般情...
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