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新准则的持有至到期金融资产的初始投资成本计价
新准则的持有至到期金融资产的初始投资成本计价
2024-05-16 13:39:10
提问者: 负债人
9个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-16 13:39:10
最佳回答
根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的规定:企业初始确认金融资产或金融负债,应当按照公允价值计量。根据《企业会计准则应用指南》(征求意见稿)的规定:持有至到期投资应当按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的,应当计入初始确认金额,不单独确认为应收项目。在随后收到这部分利息时,直接冲减初始确认金额。因此,题中:
1、取得投资时:
初始确认金额=1 300元
投资成本=1 000+200=1 200元
溢价=1 300-1 200=100元
借:持有至到期投资—投资成本 1 200元
借:持有至到期投资—溢价 100元
贷:银行存款 1 300元
2、收到投资支付价款中包含已宣告的利息时:
收取利息后的投资成本=1 200-200=1 000元
借:银行存款 200元
贷:持有至到期投资—投资成本 200元
另外,《企业会计准则应用指南》正式稿如与征求意见稿规定有所不同的,应当以正式稿的规定为准。
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持有至到期投资为债券投资,因为债券取得成本与票面价值存在的差异,这部分差异就形成了持有至到期投资-利息调整分录,用此分录调整持有至到期投资的账面价值,直到调整至于票面金额一致;所以张志凤老师才说持有至到期投资的账面价值等于摊余成本,因为持有至到期投资只有债券投资的情况可供出售金融资产有债券投资,也有股票投资;在股票投资的情况下,才有资产负债表日的公允价值变动,因为只有股票有公允价值的情况;但在债券...
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持有至到期投资转化为可供出售金融资产。
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回答
2024-05-16 23:12:35
提问者: 未知
你好,我来回答你的问题:从你上面的提问,可以看得出,你对可供出售金融资产的核算还没有完全领会,我下面给你提示,并简单归下类吧,这样有助于你的理解:可供出售金融资产是由于其持有的目的不明确而划定的金融资产,正是这个目的,所以会计准则规定,其公允价值变动不作为当期损益处理的。应直接记入到所有者权益(资本公积)中去的。这是一个总原则。但是,所持有的可供出售金融资产的金融工具不同,其核算的方法也是有所差异...
持有至到期投资是可供出售金融资产?
5
回答
2024-05-16 09:20:37
提问者: 未知
应当这样理解。利息调整是持有至到期投资的二级科目,你把持有至到期投资二级科目的合计数算一下是1090,所以相关费用是计入初始投资成本的。另外,持有至到期投资和可供出售金融资是两种金融资产,不得混为一谈。
金融资产—持有至到期投资
4
回答
2024-05-16 12:09:15
提问者: 未知
解析:(1)、2007年1月1日,购入时:借:持有至到期投资-面值 1000应收利息 50(1000×5%)贷:持有至到期投资-利息调整 34.65(借贷差额)银行存款 1015.35(1005.35+10)(2)、2007年1月5日,收到利息:借:银行存款 50贷:应收利息 50(3)、2007年12月31日:借:持有至到期投资-利息调整 7.92(57.92-50)应收利息 50(1000×5...
基金投资可以划分为持有至到期金融资产吗
1
回答
2024-05-16 12:16:38
提问者: 未知
要根据管理层投资的目的和意图来划分,如果管理层明确意图和能力持有至到期可以划分为持有至到期投资,但仅限于债券投资,股票投资不能划分为持有至到期投资
金融资产持有至到期投资处置的处理
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回答
2024-05-16 04:33:39
提问者: 未知
你可以把t字形账户列出来,在2011年初,持有至到期投资-成本 账面余额借方1000,持有至到期投资-利息调整 账面余额借方77.5,持有至到期投资减值准备 账面余额贷方27.5,现在要把它重分类,各50%,你可以这样理解,一半作为持有至到期投资处置,那么把各科目的一半结平,差额25计入当期损益(投资收益),这个明白吧应该;另一般划分为可供出售金融资产,按公允价值500计量,其账面价值为(1000...
持有至到期 投 资和可供出售金融资产有什么区别
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回答
2024-05-16 10:45:09
提问者: 未知
1.持有至到期投资:是指到期日固定、收回金额固定或可以确定、企业有明确的意图和能力持有至到期的、通常具有长期性质(但期限在1年以内)的债券投资。核算特点:为取得投资而发生的税金、佣金和手续费等费用,购入时计入投资成本,分期摊销时计入摊销期投资收益。非衍生金融工具,例如长期国债投资和符合条件的短期国债投资.2.可供出售金融资产:非持有至到期投资、非交易性金融资产、非指定为以公允价值计量,并且其变动计...
持有至到期投资与可供出售的金融资产中的债权性投资在会计处理有什么区别
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2024-05-16 16:51:14
提问者: 未知
1、交易性金融资产满足以下条件之一的,应划分为交易性金融资产:①取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售;②属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一种,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理;③属于衍生工具,比如国债期货、远期合同、股指期货等,其公允价值变动大于零时,应将其相关变动金额确认为交易性金融资产,同时计入当期损益。(2)直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融...
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