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可供金融资产和持有至到期投资的交易费用进入成本核算吗?或者是利息调整和投资收益?入账和持有期间有怎
可供金融资产和持有至到期投资的交易费用进入成本核算吗?或者是利息调整和投资收益?入账和持有期间有怎
2024-05-16 16:41:45
提问者: 负债人
10个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-16 16:41:45
最佳回答
交易费用都计入投资成本,在会计核算上要要区分,持有至到期投资-成本,永远核算的债券面值;持有至到期投资-利息调整,核算债券的折价或者溢价、及购买时发生的交易费,也就是交易费是追加债券溢价、冲减债券折价;购入时如果有已宣告的尚未领取的利息作为单独的应收利息核算。这是购入时的账务处理特点。标准分录如下:
借:持有至到期投资-成本(票面价值)
持有至到期投资-利息调整(溢价+交易费)
贷:银行存款(实际支付的价款含支付的交易费)
借:持有至到期投资-成本(票面价值)
贷:银行存款(实际支付的价款含支付的交易费)
持有至到期投资-利息调整(折价-交易费)
持有期间,一个重要的是期末投资收益的计算,分期付息、到期一次还本的使用会计科目为应收利息,到期一次还本付息的使用会计科目为持有至到期投资-应计利息,计算是一样的。票面价值乘以票面利息是应收的利息,而投资收益的确认等于摊余成本乘以实际利率,应收利息和投资收益的差额是对债券折价或者溢价的调整。标准分录如下:
分期付息、到期一次还本 到期一次还本付息
借:应收利息(票面价值*票面利率)借:持有至到期投资-应计利息(票面价值*票面利率)
持有至到期投资-利息调整(两者的差额-折价发行时)持有至到期投资-利息调整(两者的差额-折价发行时)
贷:投资收益(摊余成本*实际利率)贷:投资收益(摊余成本*实际利率)
借:应收利息(票面价值*票面利率)借:持有至到期投资-应计利息(票面价值*票面利率)
贷:投资收益(摊余成本*实际利率)贷:投资收益(摊余成本*实际利率)
持有至到期投资-利息调整(两者的差额-溢价发行时)持有至到期投资-利息调整(两者的差额-溢价发行时)
可供出售金融资产如果购买的是债券和持有至到期投资核算一样,只多一个期末公允价值计量。公允价值计量单独做,在第二年再计算投资收益时,摊余成本中不包括公允价值变动明细科目下的数据。这是和持有至到期投资的区别。期末以公允价值计量分录,涨价时:
借:可供出售金融资产-公允价值变动(公允价-账面价值)
贷:资本公积-其他资本公积
如果是跌价时做相反分录
第二年算投资收益时的摊余成本=成本+利息调整,不加公允价值变动科目。
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请教关于持有至到期投资转换为可供出售金融资产后利息的计算?
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2024-05-16 17:04:18
提问者: 未知
**有关部委、有关直属机构,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),**生产建设**财务局,有关金融机构:为规范金融工具确认和计量,真实地反映金融工具对金融机构财务状况和经营成果的影响,揭示金融工具的潜在风险,提高金融机构的会计信息质量,根据《中华人民共和国会计法》等有关法律法规,我部制定了《金融工具确认和计量暂行规定(试行)》,现予印发,自2006年1月1日起在上市和拟上市的商业银行范围内...
交易性金融资产、可供出售金融资产和持有至到期投资有什么区别?_?
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回答
2024-05-16 06:38:27
提问者: 未知
持有至到期投资:是指到期日固定、收回金额固定或可以确定、企业有明确的意图和能力持有至到期的、通常具有长期性质(但期限在1年以内)的债券投资。核算特点:为取得投资而发生的税金、佣金和手续费等费用,购入时计入投资成本,分期摊销时计入摊销期投资收益。主要包括:债券投资。交易性金融资产:是指利用闲置资金,赚取差价;以交易.持有至到期投资:是指到期日固定、收回金额固定或可以确定、企业有明确的意图和能力持有至...
贷款属于持有至到期投资还是可供出售金融资产
10
回答
2024-05-16 03:17:04
提问者: 未知
贷款属于负债,不是资产。所以贷款既不属于持有至到期投资,也不是可供出售金融资产
可供出售金融资产持有期间的核算
4
回答
2024-05-16 23:40:31
提问者: 未知
可供出售金融资产相关交易费用应计入初始入账价值取得时:借:可供出售金融资产—成本 **贷:银行存款 **2008年市价是6.7一股,分录为借:可供出售金融资产—公允价值变动 330000贷:资本公积—其他资本公积 330000如果2008年的市价为3.5一股,分录为借:资本公积—其他资本公积 310000贷:可供出售金融资产—公允价值变动 310000
怎么划分持有至到期投资,交易性金融资产,可供出售金融资产
5
回答
2024-05-16 18:24:49
提问者: 未知
金融资产满足下列条件之一的,应当划分为交易性金融资产:1.取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售或回购,比如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。2.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分。3.属于不作为有效套期工具的衍生工具。到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。通常情况下,企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债...
可供出售金融资产和持有至到期投资的区别解析
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回答
2024-05-16 06:37:54
提问者: 未知
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。通常情况下,包括企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等。可供出售金融资产通常是指企业初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。比如,企业购入的在活跃市场上有报价的股票、...
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产差额为什么计入资本公积
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2024-05-16 23:29:06
提问者: 未知
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的差额、以及可供出售金融资产公允价值变动的差额都要计入资本公积。这主要问题在于可供出售金融资产。可供出售金融资产通常是指企业初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。比如,企业购入的在活跃市场上有报价的股票、债券和基金等,没有划分为以公允价值计量且其变动计...
可供出售金融资产和持有至到期投资的“投资收益”问题
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回答
2024-05-16 02:28:03
提问者: 未知
1、可供出售金融资产在计算投资收益时,如果上年末发生了减值损失,是仍按照“未按公允价值调整的账面价值”计算的吧?不对,应按公允价值调整后的账面价值计算 2、持有至到期投资是按照“按公允价值调整后的账面价值”计算的?不对,这个是按照摊余成本。持有至到期投资没有公允价值调整一说记得采纳啊
金融资产—持有至到期投资
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回答
2024-05-16 12:09:15
提问者: 未知
解析:(1)、2007年1月1日,购入时:借:持有至到期投资-面值 1000应收利息 50(1000×5%)贷:持有至到期投资-利息调整 34.65(借贷差额)银行存款 1015.35(1005.35+10)(2)、2007年1月5日,收到利息:借:银行存款 50贷:应收利息 50(3)、2007年12月31日:借:持有至到期投资-利息调整 7.92(57.92-50)应收利息 50(1000×5...
如何区分交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金额资产?简单的
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2024-05-16 06:05:18
提问者: 未知
持有至到期投资:是指到期日固定、收回金额固定或可以确定、企业有明确的意图和能力持有至到期的、通常具有长期性质(但期限在1年以内)的债券投资。核算特点:为取得投资而发生的税金、佣金和手续费等费用,购入时计入投资成本,分期摊销时计入摊销期投资收益。主要包括:债券投资。交易性金融资产:是指利用闲置资金,赚取差价;以交易目的所持有,近期准备出售;以公允价值计量,并且其变动计入当期损益的债券、股票、基金等。...
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