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交易性金融资产账务处理!解释一下账面余额到底是什么时候的余额
交易性金融资产账务处理!解释一下账面余额到底是什么时候的余额
2024-05-11 19:40:35
提问者: 负债人
7个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-11 19:40:35
最佳回答
交易性金融资产的账面余额就是账面价值,因为交易性金融资产直接根据公允价值进行核算。上面这道题
刚迈进的时候
借 交易性金融资产-成本 1.3*200=260
贷 银行存款 260
6月30日跌价了
借 公允价值变动损益(1.3-1.1)*200=40
贷 交易性金融资产-公允价值变动 40
11月2日出售的时候
借 银行存款 1.4*200=280
交易性金融资产-公允价值变动 40
贷 交易性金融资产-成本 260
投资收益 60
借 公允价值变动损益 40
贷 投资收益 40
所以最终的投资收益=60-40=20
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2024-05-11 10:39:50
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新会计准则规定,满足以下条件之一的金融资产,应当划分为交易性金融资产:1.取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售。2.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。3.属于衍生工具。主要指期权和期货。但被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权...
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2024-05-11 09:43:20
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2024-05-11 11:16:14
提问者: 未知
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交易性金融资产账面余额和期末公允价值为什么会不同?
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2024-05-11 16:02:19
提问者: 未知
交易性金融资产账面余额和期末公允价值存在差异。交易性金融资产在最初取得时,是按公允价值入账的,反映了企业取得交易性金融资产的实际成本,但其公允价值是不断变化的,会计期末的公允价值则代表了交易性金融资产的现时价值。交易性金融资产的期末计量,是指采用一定的价值标准,对交易性金融资产的期末价值进行后续计量,并以此列示于资产负债表中的会计程序。根据《企业会计准则》的规定,资产负债表日,交易性金融资产依然按...
交易性金融资产的账面价值是什么
1
回答
2024-05-11 20:32:12
提问者: 未知
在交易性金融资产的核算中,关于“交易性金融资产”科目下应设置两个明细科目:“交易性金融资产-成本”和“交易性金融资产-公允价值变动”。“交易性金融资产-成本”科目归集的是取得是的公允价值,其中不含手续费和已公布未发放和股利或利息。“交易性金融资产-公允价值变动”是归集的因公允价值的变动而引起的交易性金融资产账面价值的变动。所以“交易性金融资产”的账面价值是两个明细科目的总和,而”交易性金融资产-成...
会引起交易性金融资产账面余额发生变化的有
5
回答
2024-05-11 01:59:41
提问者: 未知
1、取得时2、资产负债表日,公允价值变动时3、出售时帐面上 交易性金融资产-成本 是都不会变的,当资产负债表日,公允价值发生变化时 以交易性金融资产-公允价值变动 来核算
交易性金融资产的账务处理习题求解答
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回答
2024-05-11 15:41:48
提问者: 未知
3月5借:交易性金融资产-成本 62.5投资收益 2应收股利 2.5贷:银行存款 674月15:借:银行存款 2.5贷:应收股利6月30:借:交易性金融资产-公允价值变动 7.5贷:公允价值变动 损益 7.512月31:借:公允价值变动 损益 5贷:交易性金融资产-公允价值变动 53月2:借:应收股利 1贷:投资收益 14月15:借:银行存款 1贷:应收股利 15月20:借:银行存款 60投资收益...
“交易性金融资产科目的借方登记资产负债表日期公允价值高于账面余额的差额等”。请问账面余额是什么?
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2024-05-11 11:48:27
提问者: 未知
你好,很高兴为你回答问题!解析:交易性金融资产是以公允价值来计量的,且其公允价值变动是计入当期损益的金融资产。而该资产期末的“公允价值”就是其账面价值,也就是其账面余额。具体的原因如下:交易性金融资产在其总科目下设有两个子目:交易性金融资产-成本;交易性金融资产-公允价值变动,这两个子目的期末余额之和,就是总账的余额(账面余额)。作为“成本”这个子目,只是在投资时点上,用来确认投资额的。一经确认,...
**理财通的收益什么时候到账??几率比**高吗?
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2024-05-11 22:58:32
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时间上**要早些,8点,九点。有一次特别快,2 点。**下午到
资产负债表中,交易性金融资产根据总账余额直接填列吗
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回答
2024-05-11 01:18:01
提问者: 未知
关于交易性金融资产账户借贷方分别表示:借方—登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额贷方—登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额、企业出售交易性金融资产时结转的成本对于交易性金融资产来说,一般不会出现贷方发生额,填制资产负债表的时候,该项目应该根据资产负债表借方余额填列。
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