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可供出售金融资产的摊余成本与公允价值
可供出售金融资产的摊余成本与公允价值
2024-05-14 07:31:51
提问者: 负债人
9个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-14 07:31:51
最佳回答
对于划分为可供出售金融资产核算的债券投资,每期应确认的投资收益=期初摊余成本×实际利率。而金融资产的摊余成本,是指该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果:
(一)扣除已偿还的本金;(二)加上或减去采用实际利率将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额;(三)扣除已发生的减值损失。根据摊余成本的定义,我们可以推断以下计算公式:
期末摊余成本=期初摊余成本-已偿还的本金+(投资收益-收到的利息)[即摊余成本定义中的(二),利息调整的摊销额]-资产减值损失
上面公式中在“已偿还的本金”和“资产减值损失”不涉及的情况下,可供出售金融资产的摊余成本其实就等于不考虑公允价值暂时性变动的账面价值。所以,从摊余成本的组成内容来看,并不包括公允价值暂时性变动。如果金融资产发生了减值损失,那么将使得摊余成本等于账面价值。总之,计算投资收益时,摊余成本不能考虑公允价值的暂时性变动;而计算公允价值变动时,则比较的是账面价值与公允价值的大小,而不是摊余成本与公允价值的大小。摊余成本与公允价值的差额应确认为资产减值损失。
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类似问答
可供出售金融资产公允价值变动为什么不计入公允价值变动
3
回答
2024-05-14 09:21:01
提问者: 未知
可供出售金融资产的会计处理,与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理有类似之处,但也有不同。具体而言:⑴初始确认时,都应按公允价值计量,但对于可供出售金融资产,相关交易费用应计入初始入账金额;⑵资产负债表日,都应按公允价值计量,但对于可供出售金融资产,公允价值变动不是计入当期损益,而通常应计入其他综合收益。这个是准则的规定。
可供出售金融资产的公允价值变动
5
回答
2024-05-14 00:42:25
提问者: 未知
2012年末1028.244+1028.244*3%-1000*4%1019.091(第一年的摊余成本)1000.094-1019.091=-18.997借可供出售金融资产-应计利息40贷可供出售金融资产-利息调整9.152投资收益30.848借资本公积-其他资本攻击18.997贷可供出售金融资产-公允价值变动18.9972013年末1019.091+1019.091*3%-1000*4%1009...
可供出售金融资产在售出时,其中的公允价值变动计入资本公积,那为何又出现了公允价值变动损益?
9
回答
2024-05-14 02:12:23
提问者: 未知
分录是错的吧?应该是贷:可供出售金融资产—成本 100公允价值变动 10这里的当期损益包括公允价值转出和投资收益。当期损益就是当期实现的损失和收益,这里的股**之后,公允价值增加的部分和最后算出的差额都是收益。最后一个会计分录,出售了股票要转出成本和公允价值变动,同时还有资本公积的转出。因为会计分录是有借必有贷,借贷必相等,你之前做了贷:资本公积—其它资本公积,现在就必须有借:资本公积—其它资本公...
可供出售金融资产公允价值变动计入哪里
4
回答
2024-05-14 16:46:13
提问者: 未知
正常公允价值变动计入其他综合收益
关于可供出售金融资产,摊余陈成本和减值损失的问题。
7
回答
2024-05-14 21:56:43
提问者: 未知
期末摊余成本=期初+实际利息收入-现金流入-已发生的减值损失,所以当然是上一年度的。
可供出售金融资产怎么会有摊余成本
1
回答
2024-05-14 16:44:53
提问者: 未知
2000年1月1日,甲公司支付价款1000元(含交易费用)从活跃市场上购入某公司5年期债券,面值1250元,票面利率4.72%,按年支付利息(即每年59元),本金最后一次支付,实际利率为10%。以上述折价销售为例看待摊余成本:购买5年期债券折价购买后,实际支付价款与票面金额之间形成了一个250元的差价。从理论上来讲本次投资购买债券除每年的利息外还盈利250元,但是这250元数额初期产生时,不能立刻...
可供出售金融资产的公允价值
7
回答
2024-05-14 21:18:50
提问者: 未知
2009年的期初的摊余成本1030因为公允价值上升:借:可供出售金融资产—公允价值变动11.14贷:资本公积—其他资本公积11.14在这里可供出售的金融资产增加了11.14元。
债劵类可供出售金融资产在期初摊余成本和账面价值有差异时,怎样调整期末的账面价值?
1
回答
2024-05-14 09:06:12
提问者: 未知
期初摊余成本与公允价值不同时,期末按公允价值调整期末前的账面价值为期初公允价值加减利息摊销额,期末的公允价值就是调整后的账面价值。
为什么可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积
8
回答
2024-05-14 06:22:00
提问者: 未知
谁告诉你可供金融资产的公允价值变动是记入资本公积的,应该记入其他综合收益。等到处置这部分金融资产时候将累计记入的其他综合收益结转投资收益。
请问可供出售金融资产的公允价值变动=本年公允价值-上年公允价值(即账面价值)为什么还要减去利息调整?
6
回答
2024-05-14 11:14:29
提问者: 未知
确认可供出售金融资产公允价值变动的金额应是期末的公允价值和没确认公允价值变动之前的账面价值进行比较,因为利息调整明细科目的金额是计入可供出售金融资产账面价值中的,所以要考虑可供出售金融资产-利息调整科目的金额。
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