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交易性金融资产、可供出售金融资产的区别有哪些?实际意义是什么?
交易性金融资产、可供出售金融资产的区别有哪些?实际意义是什么?
2024-05-11 04:28:06
提问者: 负债人
9个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-11 04:28:06
最佳回答
企业去投资金融资产(证券),从其投资行为上看,可以分成三类。1、可供出售的。2、持有交易的。3、持有至到期的。持有交易证券主要是为了短期内出售而购买和持有的。其目的是从快速交易中获利,而不是从长期投资中获利。这个部分我们叫做交易性金融资产。另一个极端是持有至到期证券。这些是公司计划持有至到期的债务工具或股票。可供出售的金融资产是介于两者之间的一个包罗万象的类别。它包括证券,包括债券和股票,该公司计划长期持有,但也可以出售。从会计的角度来看,这些类别中的每一个在资产负债表和损益表上的记录都是不同的。在大多数情况下,待售证券的会计核算与交易证券的会计核算是相同的。由于投资属于短期性质,所以按公允价值入账。在证券交易中,公允市场价值的变动与营业收入相对照。然而,可供出售证券价值的变动,会被记录为其他综合收益(oci)中未实现的损益
如果一家公司以1000万的现金购买了可供出售的证券,那么它就会以1000万的价格贷记现金,借记可供出售的证券。如果该证券的价值在下一个报告期内跌至500万元,则该投资必须“减记”,以反映该证券的公平市场价值的变化,而这一变化被记录为其他综合收入的下降。同样地,如果投资价值增加,则记录为其他综合收入的增加。不需要出售该证券,就可以在oci中识别价值的更改。正是由于这个原因,这些收益和损失被认为是“未实现的”,直到证券出售。
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可供出售金融资产和交易性金融资产的区别?
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2024-05-11 00:29:48
提问者: 未知
1.交易性金融资产,其主要出发点就在于表明此项金融资产是以获取市价盈利为主要目的,其风险管理更重视损益特性,因此对利息的处理而言,采用票面金额和票面利率更为简洁实用,因为实际利息的发放就是以上述载明的金额和利率计算的。说得更直白一些,就是成本、利息、公允价值变动走三条平行线,先处理哪个区别不大。2.当划分为可供出售的金融资产后,其风险管理意图发生改变,采用实际利率法对收益进行核算。此时,成本、利息...
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交易性金融资产和可供出售金融资产在会计处理上的不同之处(一)取得两类金融资产时相关的交易费用的处理有所不同交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用。新增的外部费用是指企业不购买、发行或处置金融工具就不会发生的费用,这里所指的交易费用一定是与取得金融资产相关的、新增的费用。交易性金融资产在取得时发生的交易费用应当直接计入当期损益,不作为该类金融资产初始入账金额的一部分。但可供出...
出售可供出售交易性金融资产的会计分录怎么做
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2024-05-11 19:54:05
提问者: 未知
可供出售金融资产的一般会计分录如下:1、取得可供出售金融资产时如果是股权投资则分录如下:借:可供出售金融资产-成本(买价-已宣告未发放的股利+交易费用)贷:银行存款如果是债券投资则此分录调整如下:借:可供出售金融资产-成本(面值)应计利息利息调整(溢价时)应收利息贷:银行存款可供出售金融资产-利息调整(折价时)2、可供出售债券的利息计提同持有至到期投资的核算,只需替换总账科目为"可供出售金融资产。...
出售可供交易性金融资产的**怎么算
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2024-05-11 23:58:42
提问者: 未知
交易性金融资产作为会计科目,主要核算两种情况:交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产在交易过程中属于典型的金融商品转让,其**会计处理按照财会(2016)22号是这样的:2.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末,如产生转让收益,则按应纳税额借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费—转让金融商品应交**”科目;如...
交易性金融资产和可供出售金融资产的区别
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2024-05-11 23:01:43
提问者: 未知
短期持有近期出售—交易性金融资产1.划分为交易性金融资产的条件取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售。例如,企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股 票、债券和基金等准备近期内出售。2.初始计量:应当按照公允价值进行初始计量。注意:相关交易费用应当直接计入当期损益;支付的价款中包含的已宣告但尚未发放现金股利或债券利息,应当单独确认为应收项目进行处理。3.后续计量:应当按照公允价值计量,且其变动计...
交易性金融资产和可供出售金融资产的区别
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2024-05-11 11:57:51
提问者: 未知
短期持有近期出售—交易性金融资产1.划分为交易性金融资产的条件取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售。例如,企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股 票、债券和基金等准备近期内出售。2.初始计量:应当按照公允价值进行初始计量。注意:相关交易费用应当直接计入当期损益;支付的价款中包含的已宣告但尚未发放现金股利或债券利息,应当单独确认为应收项目进行处理。3.后续计量:应当按照公允价值计量,且其变动计...
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2024-05-11 12:28:55
提问者: 未知
因为企业2010年1月6日出售该股票,所以可以确认为可供出售金融资产。1)借:可供出售金融资产—成本 4988w应收股利 180w贷:银行存款 5168w2)借:银行存款 180w贷:应收股利 180w3)借:可供出售金融资产—公允价值变动 360w贷:资本公积—其它资本公积 360w4)借:应收股利 240w贷:投资收益 240w5)借:银行存款 240w贷:应收股利 240w6)借:可供出售金...
可供出售金融资产和交易性金融资产可以重分类吗
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2024-05-11 03:12:24
提问者: 未知
没有什么后果,只不过公允价值的变动不能计入当期损益而已。如果近期想出售,别人问起来,你完全可以说自己买入的时候想长期持有挣股利来的,不过现在因为经营管理需要,我不想再持有。
持有至到期投资、可供出售金融资产及交易性金融资产的区别
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2024-05-11 18:36:36
提问者: 未知
持有至到期投资:是指到期日固定、收回金额固定或可以确定、企业有明确的意图和能力持有至到期的、通常具有长期性质(但期限在1年以内)的债券投资。核算特点:为取得投资而发生的税金、佣金和手续费等费用,购入时计入投资成本,分期摊销时计入摊销期投资收益。主要包括:债券投资。交易性金融资产:是指利用闲置资金,赚取差价;以交易目的所持有,近期准备出售;以公允价值计量,并且其变动计入当期损益的债券、股票、基金等。...
可供出售金融资产可以转化为交易性金融资产吗?
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2024-05-11 18:11:59
提问者: 未知
你好,很高兴给你回答问题!楼上的同志,回答是错误的,在四类金融资产里面,只有两类金融资产在符合一定条件,可以在相互进行重分类:即“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”,只有这两类!除这两类之间外,其他的都不可以相互重分类的,所以说,可供出售金融资产是不可以重分类为交易性金融资产的。你的掌握的是正确的!如果还有疑问,可通过“hi”继续向我提问!
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