适合投资理财公司的财务制度

企业财务管理制度:
一.资金管理制度
1、现金管理
1.1、现金科目设两个子目-货款户和费用户。1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制"库存现金盘点表；审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项进行落实。2、银行存款管理
2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。（1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。（2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。（3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。（4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。（5）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。（6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖"作废"戳记并与存根一起保管。（7）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。商贸企业财务管理制度范本
3、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由财务经理和销售分公司经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的《出差申报单》。二.往来账管理制度
1、应收账款的管理
为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定：
1.1公司的产品销售规定是："现款现货、**"的原则，所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。1.2各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向股份公司财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有分公司总经理、财务经理签署意见，报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，分公司必须及时书面报告股份公司财务部并采取措施，并指定专人负责解决。1.3有应收账款的分公司财务经理每月应编报"应收账款账龄分析明细表"对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销假商签字、盖章的确认书。1.4销售分公司不得以"应收账款"来调节销售额，任何虚增虚减"应收账款"发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理，分公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特别是分公司财务经理，绝不能做假账，否则，股份公司将追究当事人的经济责任，直至免职。2、内部往来管理
内部往来科目核算分公司与股份公司货款、费用等经济业务往来的结算，各销售分公司之间不能有任何往来挂账。2.1、本科目按单位设置明细科目:
2.1.1 当收到大连分公司开具的**时,按**上的价款借记"库存商品"，按**上的税额借记"应交税金-应交**（进项税额）"，按**总额贷记"内部往来。当分公司把货款划回股份公司总部时，借记"内部往来"，贷记"银行存款-货款户。2.1.2 股份公司拨付给各销售分公司费用时，分公司借记"银行存款-费用户"，贷记本科目。2.2、为了保证股份公司与大连分公司、各销售分公司的往来账项清楚准确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式三联的《转账通知单》，《转账通知单》由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。内部往来业务必须每月核对，根据总公司的对账单编制一式两份的《内部往来调节表》，双方各执一份存档备查，调节项目只允许是时间差的调节，并要及时查明原因给予调整。三、固定资产及低值易耗品管理制度
1、会计政策：固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部分；低值易耗品的会计政策详见会计政策部分。2、管理部门：销售分公司的固定资产由分公司财务部统一管理。固定资产取得后，即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签；低值易耗品由仓库保管。3、移交：对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低值易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。5、盘点：销售分公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。另外应该于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造"盘点表"一式三份注明盈亏原因，一份自存，一份报分公司总经理，一份送股份公司总部财务部门。财务部门对于盘盈或盘亏除应专门说明原因报股份公司总部财务部，根据盘盈盘亏原因做出相应处理。6、购置审批程序及相关手续：销售分公司无权购置任何固定资产，若需购置，必须向股份公司财务部在月度预算中列出预算，并专项报告，经股份公司总经理和相关权力部门批准后购置。低值易耗品在月度预算中申请，在物料消耗中列支。7、保险：根据固定资产的使用要求办理财产保险。8、费用承担：固定资产折旧及其他使用费由分公司承担。四、**管理制度
为加强各销售公司购、销货**的管理，制订本制度。1、对外销售开具**的规定
1.1、各销售分公司根据税法等有关规定，由分公司财务经理或会计专人办理**的领购、开具和保管业务。1.2、**上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写**，不得写单位简称；客户为自然人的，要如实填写姓名。1.3、已开具的**，须有经办人按**全部联次一次性签字，经办人是客户的，还需注明客户的**号码，然后由业务员签字确认，或附该客户的单位介绍信，随同**记账联交财务部门办理入账或归档管理。1.4、**由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明，并有收到人签字和单位盖章，该证明要及时送交公司财务部门，附**记账联**账。1.5、所有对外出具的**，均得经办人在**登记簿上签字登记。1.6、凡是已实现销售，客户未索取**的，必须开具普通**附于记账凭证后，并计提销项税，客户联单独由会计保管，并在**登记簿登记。1.7、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将**具给客户。2、对外开具**的规定
对外开具**除严格按照以上规定执行外，还要遵守以下规定：
2.1、****的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具****。2.2、需要开具****的单位，须提供该单位的税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。2.3、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据，或对方的收货单据，或收回的普通**等，按税务登记证上的单位名称，编制**申请单（**申请单附后），要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确；由对方的具体经办人员来办的，应由来人签字并填写其**号码，公司业务人员签字确认后，送公司经理审批，然后由财务经理审批，审核无误后的**申请单才能**，**申请单和**记账联一同作为记账凭证附件。2.4、开出的****一定要具体经办人员全部联次一次性签字，不得遗漏。2.5、**申请单要附****记账联入账。2.6、对于**上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证明，以利业务结算；变更证明要即及时作附件入账或归档管理。2.7、退货**的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的兰字*联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给客户的**联及抵扣联）或购货方主管税务机关出具的《销售退回及折让证明单》（购货方已作账务处理），粘附在红字**存根联后，作为开具红字**的依据，并按照退回单据开具相应的红字**（附红字记账联外，其他联次均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字**存根联注明原兰字**及红字**的记账联存放地点。3、接受**的管理规定
3.1、接受**要严格按照**关于《违反**管理的处罚》的条款进行审核。3.2、接受的**要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。3.3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供**的单位名称相一致；如果名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。3.4、对于接受的****除参照以上规定审核外，应先到税务机关及时办理认证手续，然后再办理业务结算手续；3.5、接受**要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的**，以降低成本、费用；对无法提供具有抵扣作用的**或无资格提供该类**的单位，可以让其提供无抵扣作用的**，但要以扣除税额后的金额结算。3.6、业务人员取得符合抵扣条件的**后，应及时办理实物入库、**入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。3.7、运输行业**。列支装卸运输费必须取得"运输行业**"，"运输行业**"是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一**监制章的货票。货物代理业的**和定额**不予抵扣。合规的运输**，按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额（或根据税务局要求进行调整），随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。3.8、无法按规定取得合法**的，应向当地税务局要求*，并征询当地税局抵扣应当具备的条件，全项详细填写。4、违反公司**管理规定的处罚
对于已开具的**未按规定程序操作的，将对经销公司有关直接责任人处以100-200元的罚款；违反规定触犯刑法的，后果自负；违反规定接受或开具**造成公司少抵或多缴税款的，或者因接受或开具**造成往来结算损失的，直接责任人要负赔偿责任。五、存货管理制度
1、分公司要货申请
1.1分公司的库存管理应坚持"库存合理、加快周转"的原则，尽可能降低库存风险。1.2分公司在要货时须根据销售计划，结合实际需求，合理安排订货次数及数量，在合理库存内保证销售的需要。1.3根据上述要求，分公司计划员要填好《要货申请表》，《要货申请表》经分公司财务经理审核、分公司总经理审批，并通过传真给大连分公司销售部，经销售部和财务部审核无误后，办理发货程序。2、存货入库流程。首先由申请人填写入库申请单，入库单至少有下列内容：
产品品种 货位号 数量（）单价 金额（元）备注
申请人持填写好的入库单，填写好由检验员（或库管员）检验后签字，并由库管员核实入库数量登记。入库单至少一式四份，第一联、存根，第二联、库房留存，第三联、财务核算，第四联、申请人留存。入库时要求严把质量关，做好各项记录，以备查用。财务部门根据入库单财务核算联和其他相关单据入账。3、存货出库流程。存货出库的方式主要有3种：客户自提、委托发