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交易性金融资产面值与成本确定的区别
交易性金融资产面值与成本确定的区别
2024-05-16 01:42:21
提问者: 负债人
1个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-16 01:42:21
最佳回答
这应该是教材上的一道例题:其重点是对于交易性金额资产初始入账价值的理解:
我们在来看金融资产的核算中的初始计量的核算规定:交易性金融资产以公允价值(一定要注意这是指公允价值并不是指票面价值)作为初始入账价值,借记“交易性金融资产-成本”,以发生的交易费用借记“投资收益”,按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利,借记“应收利息”或“应收股利”,按实际支付的金额贷记“银行存款”科目。由于我们可以看得出其买价中含有应收取的利息50,所以交易性金融资产的公允价值=2600-50=2550万元。则就有以下的分录:
借:交易性金融资产-成本 2550
应收利息 50
贷:银行存款 2600
也就是说这个业务的发生,实际支付出的价款为2600,但是其中含有马上就可以收取回来的利息50万元,这50万元是相当于垫支的,并不是成本,所以就将其在实际支付价款中扣除,就成了交易性金融资产的成本,即2600-50=2550万元。所以此笔业务的交易性金融资产是2550万元;票面价值不一定等于入账成本!能明白吗?如果还有疑问,可通过“hi”进一步提问!祝学习快乐!希望以上能给你提供帮助!
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