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如何确认交易性金融资产的投资收益
如何确认交易性金融资产的投资收益
2024-05-13 11:30:16
提问者: 负债人
10个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-13 11:30:16
最佳回答
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,可以进一步分为交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。企业对此类金融资产的会计处理,应着重反映相关市场变量变化对其价值的影响。在初始确认时按公允价值计量,相关交易费用直接计入当期损益;所支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当单独确认为应收项目,在持有期间取得的利息或现金股利,应确认为投资收益;资产负债表日,企业应将公允价值变动计入公允价值变动损益;处置该金融资产和负债时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时将公允价值变动损益转入投资收益。稳健的看待上市公司的投资收益的同时,也把上市公司的动态利润变动加以反映,体现了促进企业可持续发展的理念。“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失,贷方登记企业出售交易性金融资产等实现的投资收益;借方登记企业出售交易性金融资产等发生的投资损失。“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失,贷方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值高于账面余额的差额;借方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值低于账面余额的差额。出售交易性金融资产时,将原计入该金融资产的公允价值变动转出,记入“投资收益”科目。由此我们不难发现:“投资收益”和“公允价值变动损益”两个账户对交易性金融资产损益的核算,不仅在核算的时间上不同,而且在核算的内容上也不同。“投资收益”核算的是已经实现的收益,而“公允价值变动损益”仅仅是反映账面上的损益,只有等到交易性金融资产出售时,才能将公允价值变动损益转入投资收益。由此可以看出,这两个账户有分开设置的必要,这样设置体现了新会计准则下对原来的“投资收益”账户的改进。[案例]2008 年1 月1 日,a 公司支付价款106万元购入b 公司发行的股票10万股,每股价格10.6 元(含已宣告但尚未发放的现金股利 0.6元),另支付交易费用1200元,a 公司此股票列为交易性金融资产,且持有后对其无重大影响。2月15日,收到 b公司发放的现金股利;6月30日,b 公司股票价格上涨到每股13元;7月20日,将持有的b 公司股票全部售出,每股15元。假定不考虑其他因素,a 公司账务处理如下:
(1)1月1日,购入b公司股票:
借:交易性金融资产—a成本 1 000 000
投资收益 1 200
应收股利 60 000
贷:银行存款 1 061 200
(2)2月15日,收到现金股利:
借:银行存款 60 000
贷:应收股利 60 000
(3)6月30日,确认股票价格变动:
借:交易性金融资产—公允价值变动 300 000
贷:公允价值变动损益 300 000
(4)7月20日,将b公司股票全部售出:
借:银行存款 1 500 000
公允价值变动损益 300 000
贷:交易金融资产—a成本 1 000 000
公允价值变动 300 000
投资收益 500 000
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交易性金融资产公允价值变动怎样确认
4
回答
2024-05-13 08:30:48
提问者: 未知
交易性金融资产一般都有公开交易市场,确定交易性金融资产的公允价值可以从公开交易市场上获得。
判断题: 企业为取得交易性金融资产发生的交易费用应计入交易性金融资产初始确认金额。( )
2
回答
2024-05-13 18:07:51
提问者: 未知
baicaiyi老师帮您解答:本题是错误的。企业为取得交易性金融资产发生的交易费用应记入“投资收益”科目。
交易性金融资产的投资的收益
3
回答
2024-05-13 18:19:23
提问者: 未知
你都说了是要算:应确认的投资收益,你也说了,16万是应收股利,你就说怎么能加在一起呢,一个是收益,一个是资产啊,当然不能加也可以这样去理解,你买的时候这16万的股利就存在了,不是你买以后由于这项投资赚得的,所以不能算是收益,继续理解:就是这些是你在买股票的时候你垫支的一部分款项,等到了时间就收回来了,所以叫应收款。先垫后收而已,绝对不是收益
关于交易性金融资产里面投资收益的问题。
6
回答
2024-05-13 16:11:39
提问者: 未知
题目问你的是处置时候的投资收益,如果是做选择题的时候,对于交易性金融资产来说,最简单的做法就是卖价减去购入时的**。卖价是1600万,成本是1500万,故投资收益就是100万。你说的10万,是手续费,那个是另外支付的,不含在**格中,处置a股票的投资收益就是100,如果题目中问的是影响投资收益金额是多少那么按照90填列。
交易性金融资产 投资收益 求解!
9
回答
2024-05-13 21:29:09
提问者: 未知
呵呵,不用考虑啊,这笔费用会在有收益时抵消掉。例如:买入成本1000万,税费20万借:交易性金融资产-成本1000投资费用 20贷:银行存款等 1020月末做资产负债表。若有公允价值为1030借:交易性金融资产-公允价值变动 30贷:公允价值变动损益 30(公允价值减少则反之)次月卖出,售价为1100借:银行存款 1100贷:交易性金融资产-成本 1000公允价值变动 30投资收益 70同时:借:...
交易性金融资产确认的投资收益怎么算?
4
回答
2024-05-13 10:43:46
提问者: 未知
应收利息是取得交易性金融资产时被投资方宣告而还未发放的现金股利.以后要从被投资方收回的,属于代垫付的款项.由于是在持有交易性金融资产前产生的股利,所以不能计入投资收益.写得很简短,希望你能理解,不能理解的话可以找相关的资料看一下
你好,交易性金融资产确认投资收益
4
回答
2024-05-13 12:48:40
提问者: 未知
2011.1.1借:交易性金融资产—成本 2000w应收利息 80w投资收益 10w贷:银行存款 2090w2011.1.5借:银行存款 80w贷:应收利息 80w2011.12.31借:交易性金融资产—公允价值变动 120w贷:公允价值变动损益 120w借:应收利息 80w贷:投资收益 80w2012.1.5借:银行存款 80w贷:应收利息 80w2012.4.20借:银行存款 2160w公允价...
交易性金融资产投资收益得核算
5
回答
2024-05-13 22:47:26
提问者: 未知
甲公司出售a债券时应确认投资收益的金额为12万元。1、购入时:借:交易性金融资产-成本 200应收利息 8投资收益 1贷:银行存款 2092、1月5日,收到利息时:借:银行存款 8贷:应收利息 83、2010年12月31日,确认公允价值时:借:交易性金融资产-公允价值变动损益 12贷:公允价值变动损益 12借:应收利息 8贷:投资收益 84、2011年1月5日,收到利息时:借:银行存款 8贷:应收...
有关交 易性金融资产应确认的投资收益的计算
9
回答
2024-05-13 16:02:53
提问者: 未知
展开全部“投资收益”这个科目是损益类科目,而且这个科目借方和贷方都可以有发生额,借方表示费用,贷方表示收入,是个两性科目。有关投资业务的损益都有投资收益这个科目核算。交易费用是指购入债券时支付的费用,所以记入投资收益的借方,表示发生的费用支出。
交易性金融资产 确认投资收益 应该是反应“投资收益”科目的余额 还是 只看他的投资收益所产生的利得
8
回答
2024-05-13 08:15:43
提问者: 未知
同是考初级的考生吧,你问的是练习册18页的例题25.呵呵,我来帮你解答下:借:交易性金融资产-成本 200应收股利 8投资收益 1贷:银行存款 209借:银行存款 8贷:应收股利 8借:交易性金融资产-公允价值变动 12贷:公允价值变动损益 12借:应收股利 8贷:投资收益 8借:银行存款 8贷:应收股利 8借:银行存款 215贷:交易性金融资产-成本 200交易性金融资产-公允价值变动 12投资...
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