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企业购买理财产品在财务报表中以其他流动资产列示，会计处理以什么科目核算？

2024-05-15 03:06:53
提问者: 负债人

5个回答

匿名 2024-05-15 03:06:53

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企业购买理财产品在财务报表中以其他流动资产列示，会计处理以什么科目核算？颜值逆天的cpa前来为你解答！理财产品核算方法应视理财产品类别分别进行会计处理，由于最近刚好在做银行金融业审计，碰到相关问题，以下是我们审计对该类业务的处理意见，希望对大家有所帮助：
（1）由于银行理财产品通常来讲收益都是浮动收益形，收益不固定且不活跃市场
所以不能归属于“持有至到期投资”和“贷款和应收款项”两类（这两类都要求到期回收金额固定或可确定），同时由于没有活跃市场而不能确认为交易性金融资产，排除法下只能作为可供出售金融资产了。但是，在资产负债表中，“可供出售金融资产”是属于“非流动资产”类别，而大部分理财产品期限较短，且在一年以内，属于流动资产，因此在报表列报上不能列报在“可供出售金融资产”项目中，而应列报为“其他流动资产”。具体核算方法可以参照“可供出售金融”成本核算**计量，在确认利息收入时，确认相应的投资收益即可。（2）短期非保本理财产品具有可供出售金融资产的特征，但期限短于一年，所以一般列报为“其他流动资产”，核算方法比照“可供出售金融资产”即可。（3）保本保收益的短期理财产品属于贷款和应收款项类的金融资产。没有活跃市场，但保本保收益的短期理财产品，属于贷款和应收款项类。报表上应列报为其他流动资产，不能列报为持有至到期投资。以上为原创回答，均为会计技术问题，不乏雷同表述，切莫折叠回答！