信托公司受托境外理财业务管理暂行办法的第五章 账户及资金管理

第二十条信托公司从事受托境外理财业务采用境内托管人和境外托管代理人的托管**。第二十一条信托公司从事受托境外理财业务，应当委托经**银监会认可获得代客境外理财业务托管资格的境内商业银行作为境内托管人，托管其用于境外投资的全部资产。第二十二条境内托管人应当根据审慎原则，按照风险管理要求以及国际惯例选择有托管资格的境外金融机构作为境内托管人的境外托管代理人。境外托管代理人应满足以下条件，并由其境内托管人负责审核：
(一)具有所在**或者地区监管部门认定的托管资格，或者与境内托管人具有合作关系，且最近3年在所在**或者地区无受重大处罚记录。(二)实收资本不低于25亿美元或者等值的自由兑换货币。(三)国际公认评级机构最近3年对其长期信用评级为**或者相当于**以上。(四)公司治理结构健全、内部管理制度和风险控制机制完善；具备安全、高效的清算交割系统及灾难应变机制。(五)所在**或者地区的金融监管制度完善，金融监管部门与**金融监管机构已签订监管合作谅解备忘录，并保持着有效的监管合作关系。(六)**银监会和****规定的其他审慎条件。第二十三条信托公司对受托管理的信托财产，应在境内托管人处设置托管账户。境内托管人及境外托管代理人必须为不同的信托项目分别设置托管账户。第二十四条信托公司开展受托境外理财业务，应实行境内托管人和境外托管代理人、境外托管代理人与境外投资管理人的职责分离。信托公司应按照市场化原则公平抉择，境内托管人的关联方作为受托境外理财业务的境外托管代理人和境外投资管理人的，应事先向**银监会报告。第二十五条境内托管人应当在境外托管代理人处为信托公司的受托境外理财信托开设境外外汇资金运用结算账户和证券托管账户，用于与境外证券登记结算机构之间的资金结算业务和证券托管业务。第二十六条信托公司在收到****有关投资付汇额度的批准文件后，应当持批准文件与境内托管人签订托管协议，并开立境内托管账户。境内托管账户可同时包含人民币账户和外汇账户。信托公司应当自境内托管账户开设之日起5个工作日内，向****报送正式托管协议。第二十七条信托公司境内外汇托管账户的收入范围是：信托公司依据受托境外理财信托项目从受托境外理财信托专用外汇账户划入的资金，依据受托境外理财信托项目从境内人民币托管账户购汇划入的资金，境外汇回的投资本金及收益，以及****批准的其他收入。第二十八条信托公司境内外汇托管账户的支出范围是：汇往境外外汇资金运用结算账户的资金、汇回受托境外理财信托专用外汇账户的资金，依据受托境外理财信托项目结汇的资金，货币兑换费、托管费、资产管理费等各类手续费，以及****批准的其他支出。第二十九条接受委托人外汇资金境外理财的，信托公司还应在其资金收付代理银行，为每个信托项目开立一个受托境外理财信托专用外汇账户，用于存放信托产品或计划的受托资金以及信托产品或计划分红、终止等划回的外汇资金。信托公司应在账户开立后5个工作日内向所在地**报备。第三十条信托公司受托境外理财信托专用外汇账户的收入范围为：委托人划入的外汇信托资金、从境内托管账户划回的资金，以及经**批准的其他收入。外汇资金信托账户的支出范围为：按照外汇信托产品或计划中的指定用途向境内托管账户划出外汇信托资金，信托产品或计划终止外汇信托资金和收益的分配、税收代扣、信托合同规定的由信托财产承担的其他费用，以及经**批准的其他收入。第三十一条信托公司发行受托境外理财信托计划，应在推介期结束、信托计划成立后，将信托资金按原币种划至境内托管账户。信托公司划入境内托管账户的人民币资金购汇，应按照对客户结售汇业务的**办理，并由境内托管人根据资金支付指令通过境内托管账户完成相应的人民币划付和外汇接收操作。信托公司应在与委托人签署的信托合同中，明确人民币资金购汇所使用人民币汇价的确定原则。第三十二条境内居民个人以自有外汇资金购买信托公司受托境外理财信托计划的，不得直接使用外币现钞，只能使用本人外汇储蓄账户和资本项目账户内资金，不得使用个人外汇结算账户内资金。本金和收益汇回后，应由境内托管账户经信托专用外汇账户划至受益人外汇储蓄账户，不得直接提取现钞或结汇。境内机构不得以债务性外汇资金购买信托公司受托境外理财信托计划，以自有外汇资金购买的，本金和收益应由境内托管账户经专用信托外汇账户汇回境内机构的原外汇账户。第三十三条信托计划终止后，信托公司应按照信托文件的约定将信托利益支付给受益人或信托文件规定的人。境内个人以自有人民币资金购买信托公司受托境外理财信托计划的，本金和收益汇回后，可由信托公司结汇后支付给受益人，也可由境内托管账户经信托专用外汇账户划至受益人外汇储蓄账户。境内机构以自有人民币资金购买信托公司受托境外理财信托计划的，本金和收益汇回后，可由信托公司结汇后支付，也可由境内托管账户经信托专用外汇账户划至境内机构的境内外汇账户。有关结汇事项参照第三十一条规定的购汇原则办理。委托资金为外汇的，信托公司将汇入受托境外理财信托专用外汇账户的本金和收益划回受益人或信托文件规定的人指定的账户。第三十四条除有关法律法规规定的职责外，托管人还应当履行下列职责：
（一）为信托公司开设境内托管账户、境外外汇资金运用结算账户和证券托管账户。（二）监督信托公司的投资运作，发现其投资指令违法、违规的，及时向监管部门和****报告。（三）保存信托公司的资金汇出、汇入、兑换、收汇、付汇和资金往来记录等相关资料，其保存的时间应当不少于15年。（四）按照规定办理国际收支统计申报。（五）协助****检查信托公司资金的境外运用情况。（六）监管部门和****根据审慎监管原则规定的其他职责。第三十五条托管人应当按照以下要求提交有关报告：
（一）自开设信托公司的境内托管账户、境外外汇资金运用结算账户和证券托管账户之日起5个工作日内，向**银监会、****和所在地银监局报告。（二）自信托公司汇出本金或者汇回本金、收益之日起5个工作日内，向****报告有关资金的汇出、汇入情况。（三）每月结束后5个工作日内，向****报告有关信托公司境内托管账户的收支情况。（四）每一会计年度结束后1个月内，向****报送信托公司上一年度外汇资金的境外运用情况报表。（五）发现信托公司投资指令违法、违规的，及时向**银监会、****和所在地银监局报告。（六）**银监会和****规定的其他报告事项。第三十六条信托公司所在地**应按月汇总辖内信托公司境内托管账户、受托境外理财信托专用外汇账户的开立和撤销情况，并报送****。