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交易性金融资产里公允价值、账面价值、账面余额、初始成本的区别
交易性金融资产里公允价值、账面价值、账面余额、初始成本的区别
2024-05-04 22:21:24
提问者: 负债人
3个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-04 22:21:24
最佳回答
1、公允价值:亦称公允市价、公允价格。熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格,或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。2、账面价值和账面余额:
资产的账面价值=资产账面余额-资产折旧或摊销-资产减值准备
账面价值是指某科目(通常是资产类科目)的账面余额减去相关备抵项目后的净额。账面余额是指某科目的账面实际余额,不扣除作为该科目备抵的项目(如累计折旧、相关资产的减值准备等)。3、交易性金融资产始入账成本
初始入账成本=实际支付额-手续费-内含的已宣告但尚未发放的股利
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购入交易性金融资产时高于其账面价值,是按实际交易金额还是按账面价值计入成本?
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回答
2024-05-04 14:47:43
提问者: 未知
你指的账面价值是指什么的账面价值?在未购入之前还没形成账面价值。交易性金融资产按购买时的公允价值记账。发生的交易费用计入投资收益。
交易性金融资产的入账价值 ,账面价值 ,账面余额,怎么理解,
6
回答
2024-05-04 01:29:39
提问者: 未知
交易性金融资产的入账价值是支付的公允价值,不包括到期未付的利息或股利和手续费。如:购买股票,10元一股,a公司购买100万股,其中每股包括到期未支付的股利1元,并支付相关手续费1万。那么入账价值就是9*100=900万账面价值就是交易性金融资产科目扣除相关备抵科目后的金额。交易性金融资产科目包括两个二级科目:成本和公允价值变动账面余额就是交易性金融资产科目的金额,即所有二级科目的代数和。由于交易性...
交易性金融资产的入账价值
3
回答
2024-05-04 05:24:39
提问者: 未知
答案:c,因为取得时公允价值为2100万元减去2008年的利息(2000*4%80万元)=2020万元,分录:借:交易性金融资产—成本 2020应收股利 80投资收益—交易费用 20贷:银行存款 2120
交易性金融资产—成本是按账面价值还是公允价值算
10
回答
2024-05-04 19:10:06
提问者: 未知
按公允价值核算,通过交易性金融资产账目核算,具体的分录如下:购入时:借:交易性金融资产投资收益应收股利贷:银行存款注意交易成本计入投资收益,如果购买价中含有未付的股利或到期的还未换的债券,不应计入成本,而单独核算,计入应收股利,没有就不要价格变动时:上涨:借:交易性金融资产—公允价值变动贷:公允价值变动损益下跌做相反的分录卖出时:借:银行存款贷:交易性金融资产—成本公允价值变动投资收益打好久了~给...
出售交易性金融资产时,是将出售时的公允价值与账面价值差额?还是初使入账金额之间的差额确认为投资收...
3
回答
2024-05-04 13:57:29
提问者: 未知
是一样的。对于交易性金融资产,出售时确认的投资收益分两部分,一部分是公允价值与账面价值的差额,另一部分是公允价值和初始入账金额的差额,第二部分其实就是原计入公允价值变动损益转入投资收益的金额。初始入账金额和公允价值的差额是这两部分的合计。原理上是一样的。
关于交易性金融资产账面价值的问题?交易性金融资产的账面价值会随着股利的发放而减少吗?
6
回答
2024-05-04 14:24:12
提问者: 未知
交易性金融资产的账面价值不会随着股利的发放而减少,这里减少的是其初始入账价值。无论是什么金融资产(交易性、可供出售、持有至到期、长期股权),在初始获得时包含的已经宣告发放的股利,就应该从成本中扣除,计入应收股利,题中就属这种情况。
交易性金融资产的账面价值为2 000万元(其中成本为2 100万元,公允价值变动减少为100万元),公允价值为2
3
回答
2024-05-04 07:26:48
提问者: 未知
成本是2100,转换成长期股权投资时公允是2200,确认的最终投资收益是100,答案无误。你做的分录有问题的购买时的成本是2100借:交易性金融资产-成本 2100贷:银行存款 2100第一次公允价值变动借:公允价值变动损益 100贷:交易性金融资产-公允价值变动 100作为对价购买长期股权的时候借:长期股权投资 2200交易性金融资产-公允价值变动 100贷:交易性金融资产-成本 2100投资收...
交易性金融资产账面价值是公允价值吗
1
回答
2024-05-04 19:43:59
提问者: 未知
答:交易性金融资产是按公允价值进行后续计量的,所以账面价值就是公允价值
可供出售金融资产减值准备计提额 是成本与公允价值的差额对不,不是账面价值与公允价值的差额哦?
2
回答
2024-05-04 09:57:47
提问者: 未知
是账面价值与公允价值的差额,不是成本与公允价值的差。
资产负债表日,交易行金融资产公允价值高于其账面价值的差额应增加交易性金融资产的账面价值。怎么理解?
10
回答
2024-05-04 03:41:27
提问者: 未知
资产负债表日,当公允价值高于账面价值时,做分录 借:交易性金融资产—公允价值变动 贷:公允价值变动损益 借方为交易性金融资产科目,这样做了之后就是增加了交易性金融资产的账面价值(交易性金融资产账面价值即 交易性金融资产-成本、交易性金融资产-公允价值变动两个科目的总额)。
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