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关于一道交易性金融资产的分录题

  • 2024-05-18 03:35:34
  • 提问者: 负债人
2个回答
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匿名 2024-05-18 03:35:34
最佳回答
2009年1月5日购入面值100万，年利率为5%，每年付息（上年未付），购入价106万，另付手续费5千
假定你把这个业务划入“交易金融资产”的话，假定106万中有上一年的利息5万
2009年1月5日购入时
借：交易金融资产-成本 101
应收利息 5
投资损益 0.5（手续费）
贷：银行存款 106.5
2009年6月30日，公允价为102万，收利息5万
借：银行存款 5
贷：应收利息 5
同时，调整公允价值变动
借：交易金融资产-公允价值变动 102-121=1
贷：公允价值变动损益 1
2009年12月31日，公允价位99万
借：公允价值变动损益 3
贷：交易金融资产-公允价值变动 102-99=3
2010年1月1日，卖出99.8万（内有利息5万）
确认利息：
借：应收利息 5
贷：投资损益 5
借：银行存款 99.8-5=94.5
交易金融资产-公允价值变动 3-1=2
投资损益 101-94.8=6.2
借：交易金融资产-成本 101
公允价值变动损益 3-1=2
借：银行存款 5
贷：应收利息 5

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