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交易性金融资产处理的一道题

2024-05-15 13:42:33
提问者: 负债人

1个回答

匿名 2024-05-15 13:42:33

最佳回答

分录如下：
1.购买
借：交易性金融资产-成本 2000 应收股利20 投资收益 2 贷：银行存款 2022
2.收到股利
借：银行存款 20 贷：应收股利 20
3.市价5.2元 5.2*400=2080
借：交易性金融资产-公允价值变动 80 贷：公允价值变动损益 80
4.市价4.9元，4.9*400=1960 1960-2080=-120
借：公允价值变动损益 120 贷：交易性金融资产-公允价值变动 120
5.宣告股利
借：应收股利4000*1%40 贷：投资收益 40
6.收到股利
借：银行存款 40 贷：应收股利 40
7.出售 5.1*400=2040
第一笔分录
借：银行存款 2040 交易性金融资产-公允价值变动 40
贷：交易性金融资产-成本 2000 投资收益 80
第二笔分录
借：投资收益40 贷：公允价值变动损益 40
其实如果是为了解答问题，为什么求分录呢，不做分录不也很容易吗。转让交易性金融资产对当月的营业利润影响=5.1*400-4.9*400=80
增加利润80万元
该交易性金融资产累计产生的损益为分三部分
1.资本利得收益=5.1*400-2000=40
2.红利收益=4000*1%40 注意：购买时的20万元红利，不计入
3.手续费=-2
所以累计产生损益为78万元。前两天我回答过类似问题，还有疑问可以看看这个问题的答复，相信可以解决你绝大部分疑问
http://zhidao.baidu.com/question/**3.html?oldq=1