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交易性金融资产的账面价值和公允价值的区别
交易性金融资产的账面价值和公允价值的区别
2024-05-15 05:30:52
提问者: 负债人
1个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-15 05:30:52
最佳回答
交易性金融资产的账面价值和公允价值的区别在于反映交易性金融资产的角度不同,即:
公允价值:亦称公允市价、公允价格。熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格,或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。账面价值即是交易性金融资产总账科目总余额。交易性金融资产公允价值与账面价值关系如下:
1:交易性金融资产-成本:是按“公允价值”计量的“入账价值”
2:后续计量时,公允价值的变动计入“交易性金融资产-公允价值变动”
3:交易性金融资产账面价值=交易性金融资产-成本+【借方余额加】(或-【贷方余额减】)交易性金融资产-公允价值变动
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公允价值变动损益是损益类科目。交易性金融资产是资产类科目。你是不是想问公允价值变动损益和交易性金融资产—公允价值变动两者之间的区别?公允价值变动:就是某项资产在两个不同时点上的公允价值之间的差额。这个差额就是因为公允价值的变动而形成的。公允价值变动损益:正是因为公允价值的变动,从而形成了两个或两个以上时间点上的公允价值之间的差额,而这一差额可能会导致利得或损益。还有:公允价值变动,是指资产的公允价...
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交易性金融资产贷方是“企业出售交易性金融资产的账面价值”,请问这里的账面价值指的什么?
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2024-05-15 22:04:42
提问者: 未知
交易性金融资产以取得时的公允价值入账,不包括期间发生的交易费用,如支付给代理机构,咨询公司,券商等的手续费和佣金及其他必要支出,但不包括债券溢价,折价,融资费用,内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用.交易费用发生时,应计入投资收益借方.在每个资产负债表日,交易性金融资产应根据公允价值进行调整,如升值,将升值金额借记交易性金融资产-公允价值变动科目,贷记公允价值变动损益科目,若减值了,则做相反分...
交易性金融资产出售时的公允价值低于账面价值,且又高于交易性金融资产-成本,这个会计分录怎么做?
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2024-05-15 06:59:53
提问者: 未知
1.刚购入时分录借:交易性金融资产-成本 100贷:银行存款 1002.持有3个月后分录借:交易性金融资产-公允价值变动 20贷:公允价值变动损益 203.第五个月分录借:公允价值变动损益 10贷:交易性金融资产-公允价值变动 104.出售时分录借:银行存款 105投资收益5贷:交易性金融资产-成本100交易性金融资产-公允价值变动 10同时做分录借:公允价值变动损益 10贷:投资收益 10
为什么在资产负债表日,账面价值大于公允价值时,交易性金融资产的处理是 借:公允价值变动损益
1
回答
2024-05-15 04:00:27
提问者: 未知
交易性金融资产里包括股票,持有至到期投资是债券,债券的性质跟应收款项差不多,所以计提减值损失,而交易性金融资产是公允价值变动损益。
交易性金融资产、交易性金融负债、公允价值变动
4
回答
2024-05-15 23:59:25
提问者: 未知
交易性金融资产满足下列三条件之一,即化为交易性金融资产:(1)取得金融资产的目的是为了近期内出售或回购。(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。(3)属于衍生工具,但是,如果衍生工具被企业指定为有效套期工具,则不应确认为交易性金融资产。(企业持有衍生工具的目的有两种:投机(作为交易性金融资产核算)、套期保值(作为套期保值准则核算...
交易性金融资产以公允价值计价是什么意思
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回答
2024-05-15 04:21:04
提问者: 未知
在处置交易性金融资产时,贷记“交易性金融资产-公允价值变动”,这里转销的是在目前账面余额里的公允价值变动额,这个金额是在以前的资负债表日根据公允价值的变**况计入账面的,你所说的“实际收到的不是大于账面价值不就等于公允大于账面”,里面的“账面”并不是成本。
有关交易性金融资产公允价值
8
回答
2024-05-15 12:56:14
提问者: 未知
题中的公允价值意思就是债券、股票的市价吧是的。账面余额和入账价值,是不是取得交易性金融资产记入借方的‘‘交易性金融资产-成本’’账面余额是 交易性金融资产科目的余额或者-成本;公允价值变动;两个二级科目的代数和的余额。由于交易性金融资产不提减值,所以账面余额=账面价值入账价值就是购买时计入‘交易性金融资产-成本’’的金额。
交易性金融资产的账面价值是什么
1
回答
2024-05-15 08:36:24
提问者: 未知
在交易性金融资产的核算中,关于“交易性金融资产”科目下应设置两个明细科目:“交易性金融资产-成本”和“交易性金融资产-公允价值变动”。“交易性金融资产-成本”科目归集的是取得是的公允价值,其中不含手续费和已公布未发放和股利或利息。“交易性金融资产-公允价值变动”是归集的因公允价值的变动而引起的交易性金融资产账面价值的变动。所以“交易性金融资产”的账面价值是两个明细科目的总和,而”交易性金融资产-成...
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