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纳税调整，税法怎么算？交易性金融资产纳税调整的公允价值变动怎么算？

2024-05-15 23:33:48
提问者: 负债人

6个回答

匿名 2024-05-15 23:33:48

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1、企业所得税通常是按年计算、分期预交、年末汇算清缴的，其计算公式为：
应纳税所得额=利润总额+-所得税前利润中予以调整的项目
所得税前利润中予以调整的项目包括纳税调整增加项目和纳税调整减少项目。2、“交易性金融资产－公允价值变动”核算资产负债日交易性金融资产的公允价值与账面金额的差额，在资产负债表日，如果资公允价值低于账面金额，根据其差额，借记“公允价值变动损益”，贷记“交易性金融资产－公允价值变动”，反之，做相反的分录。出售交易性金融资产时，应按该项交易性金融资产的公允价值变动，即“公允价值变动损益”科目的余额，转入“投资收益”。3、交易性金融资产持有期间取得现金股利的会计处理和纳税调整
新会计准则规定．对于交易性金融资产持有期间取得的现金股利，除取得时已经计人应收项目的外，在宣告时就确认为投资收益，并计入应收股利。税法规定：企业应计的股权所得。不论是否实际收到，在被投资单位进行利润分配时（包括以盈余公积转增资本或分配股票式股息时），应并人投资企业的应纳税所得额．依法计算缴纳企业所得税。同时规定：
①凡投资企业适用的所得税税率高于被投资单位适用的所得税税率的，除**税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。②股扳所得在被投资单位已纳企业所得税税款，在不超过现行税收制度规定超过接投资企业适用税率计算的抵免限额内，从企业的应纳所得税中据实抵免。