可供出售金融资产习题分录

2010.1.1 借：可供出售金融资产-成本 1000-利息调整 36.30 应收利息 50 贷：银行存款 1086.30 2010.1.5 借：银行存款 50 贷：应收利息 50 2010.12.31 借：应收利息 50 贷：可供出售金融资产-利息调整 8.54 投资收益 41.46【1036.30*4%】摊余成本=1036.30-8.54=1027.76 公允价值=1020 借：资本公积-其他资本公积 7.76 贷：可供出售金融资产-公允价值变动 7.76 2011.1.5 借：银行存款 50 贷：应收利息 50 2011.12.31 借：应收利息 50 贷：可供出售金融资产-利息调整 8.89 投资收益 41.11【1027.76*4%】摊余成本=1036.30-8.54-8.89=1018.87 账面价值=1036.30-8.54-7.76-.2010.1.1
借：可供出售金融资产-成本 1000
利息调整 36.30
应收利息 50
贷：银行存款 1086.30
2010.1.5
借：银行存款 50
贷：应收利息 50
2010.12.31
借：应收利息 50
贷：可供出售金融资产-利息调整 8.54
投资收益 41.46【1036.30*4%】
摊余成本=1036.30-8.54=1027.76
公允价值=1020
借：资本公积-其他资本公积 7.76
贷：可供出售金融资产-公允价值变动 7.76
2011.1.5
借：银行存款 50
贷：应收利息 50
2011.12.31
借：应收利息 50
贷：可供出售金融资产-利息调整 8.89
投资收益 41.11【1027.76*4%】
摊余成本=1036.30-8.54-8.89=1018.87
账面价值=1036.30-8.54-7.76-8.89=1011.11
公允价值=1000，此时应计提减值准备
借：资产减值损失 18.87
贷：资本公积-其他资本公积 7.76
可供出售金融资产-公允价值变动 11.11
2012.1.5
借：银行存款 50
贷：应收利息 50
2012.1.20
借：银行存款 995
可供出售金融资产-公允价值变动 18.87
投资收益 12.76
贷：可供出售金融资产-成本 1000
利息调整 18.87
资本公积-其他资本公积 7.76 展开