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关于持有至到期投资转换为可供出售金融资产的分录题目

  • 2024-05-22 07:00:57
  • 提问者: 负债人
10个回答
#热议#信用卡申请个性化分期服务？
匿名 2024-05-22 07:00:57
最佳回答
2007.1.1
借：持有至到期投资-成本 1000
应收利息 50
贷：银行存款 1015.35
持有至到期投资-利息调整 34.65
2007.1.5
借：银行存款 50
贷：应收利息 50
2007.12.31
借：应收利息 50
持有至到期投资-利息调整 7.92
贷：投资收益 57.92 965.35*6%
期末摊余成本=965.35+7.92=973.27 预计未来现金流930，故应计提减值准备43.27
借：资产减值损失 43.27
贷：持有至到期投资减值准备 43.27
2008.1.2
借：可供出售金融资产-成本 1000
持有至到期投资-利息调整 26.73
持有至到期投资减值准备 43.27
资本公积-其他资本公积 5
贷：持有至到期投资-成本 1000
可供出售金融资产-利息调整 26.73
公允价值变动 5
可供出售金融资产减值准备 43.27
2008.1.5
借：银行存款 50
贷：应收利息 50
2008.12.31
借：应收利息 50
可供出售金融资产-利息调整 5.5
贷：投资收益 55.5【925*6%】
期末摊余成本=925+5.5=930.5 预计未来现金流910，计提减值20.5，资本公积金额一同结转。借：资产减值损失 25.5
贷：可供出售金融资产减值准备 20.5
资本公积-其他资本公积 5
2009.1.5
借：银行存款 50
贷：应收利息 50
2009.1.20
借：银行存款 905
可供出售金融资产-利息调整 21.23
公允价值变动 5
可供出售金融资产减值准备 63.77
投资收益 5
贷：可供出售金融资产-成本 1000
以上是完整的分录。给点分吧兄弟。

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