影响交易性金融资产的利润金额

你好，
从你上面所做的分录来看，你的处理是完全正确的。这充分说明了，你对交易性金融资产的核算，基本上已掌握了！下面我来解析你的疑问：
解析：
问题1：这第一个40，是投资者购入之前，就已经形成并存在的利息，（即2009年1月1日-2009年6月30日之间的利息），这利息不属于投资者投资的所得，本就不属于投资所享有的收益，而只是在购入该金融资产时，已内含在购入价格中的，但又可以通过利息方式马上就可以收回的，是一种“垫支”的款项，并不是购入成本的内容，所以在购入时，这部分利息作为应收项目进行确认的，即“应收利息”。问题2：数字40，就是每半年的利息额，全年的利息为2000*4%80，那么半年就是40，第二次的40与第一次的40区别在于，第二次的利息是投资者投资后并在持有期间所得到的利息，这部分是投资者投资后的所得，即应当为“投资收益”来核算的。问题3：这里又出现了这个40，这是数字上的巧合，而非与利息有什么关系的，这个40是该资产的账面价值与资产负债表日的公允价值的差额，即为公允价值的变动额，2100-2060=40。也就是因公允价值上升，而形成了资产的账面价值的上升和公允价值变动损益利得40。问题4：所谓的对利润总额的影响，实际上，就是指该项资产在这一段期间内所形成的的损益类科目的变**况的代数和。本题共涉及到两个损益类科目，即“投资收益”和“公允价值变动损益”，影响损益的情况分别如下：取得时支付的手续费20，计入到了“投资收益”借方，2009年7月1日-2009年12月31日计提的本期内所应得到的利息收入40，计入到了“投资收益”的贷方。最后就是12月31日资产负债表日的公允价值变动损益40，计入到“公允价值变动损益”的贷方。将以上两个损益类科目的借贷方的进行合计后，就会出现贷方余额为60，即〔借方（-20）+贷方40+贷方40=60〕
以上，就是我对你的疑问的解析！如果还有什么疑问，可通过“hi”继续向我提问！