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我是学会计的，想具体了解交易性金融资产，有明白的朋友指教指教呗！定重谢

  • 2024-05-05 15:20:55
  • 提问者: 负债人
10个回答
#热议#信用卡申请个性化分期服务？
匿名 2024-05-05 15:20:55
最佳回答
交易性金融资产比如说企业从市场上购入的股票、债券、基金等，通过市场变动赚取差价
1、购入股票：（交易发生的相关交易费用要计入投资收益）
借：交易性金融资产-成本 **
投资收益 50000
贷：银行存款 **
2、6月30市价为7.5元。确认其公允价变动损益，公允价值小于账面余额，15万元（225-240）
借：公允价值变动损益 150000
贷：交易性金融资产—公允价值变动 150000
3、8月10号宣告发放现金股利，先确认股利收入
借：应收股利 60000
贷：投资收益 60000
4、8月20号收到股利
借：银行存款 60000
贷：应收股利 60000
5、12月31日持有时，再次确认其公允价值变动损益（公允价值大于账面余额30万（255-225）
借：交易性金融资产-公允价值变动损益 300000
贷：公允价值变动 300000
6、出售交易性金融资产（投资收益在借方表示出售交易性金融资产的投资损失）
借：银行存款 **
投资收益 60000
贷：交易性金融资产-成本 **
公允价值变动 150000（**00）
同时：将原计入该金融资产的公允价值变动转出为投资收益
借：公允价值变动损益 150000
贷：投资收益 150000

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