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不懂怎么做交易性金融资产?求**讲解,谢谢!

  • 2024-05-10 19:39:47
  • 提问者: 负债人
匿名 2024-05-10 19:39:47
最佳回答
根据题干“准备价格一旦合格,将予以出售”,则划分交易性金融资产。交易性金融资产中包含已宣告未发放的股利,交易费用都分开计入不同科目。编制分录如下:
3月5日购入时
借:交易性金融资产(15-0.2)*70000=103.6万
投资收益 0.2万
应收股利 0.2*70000=1.4万
贷:其他货币资金-存出投资款 105.2万
3月5日收到股利时(之前用“其他货币资金“科目,则前后统一,如是”银行存款“,同理)
借:其他货币资金 1.4万
贷:应收股利 1.4万
4月15日宣告发放时(计入投资收益,因为影响当期损益)
借:应收股利 0.7万
贷:投资收益 0.7万
4月20收到时
分录与3月5日收到股利相同,改变金额即可
4月30日公允价值变动时(跌价了做如下分录,涨价则做相反分录,**为15元减去购买时每股包含的股利0.2元)
借:公允价值变动损益 70000*(14.8-13)
贷:交易性金融资产 70000*(14.8-13)
5月12日出售时(因为是亏的,所以投资收益计入借方)
借:其他货币资金 110万
投资收益 6.2万
贷:交易性金融资产-成本 103.6万
公允价值变动 12.6万【70000*(14.8-13)】

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