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如何计算“交易性金融资产”的有关会计事项

  • 2024-05-12 07:58:45
  • 提问者: 负债人
2个回答
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匿名 2024-05-12 07:58:45
最佳回答
（1）末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10-18）＝204（万元）；“交易性金融资产—成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）；“交易性金融资产—公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。（2）发生的投资收益金额＝-1.2-0.6-1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元）
（3）发生的公允价值变动损益＝17×12-（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益）
（4）上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元）
即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝（16×18）-（14.8×20+13×10）×18/30-（1.2+0.6+1）+[17×12-（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元）
（5）
借：交易性金融资产—成本 296[（15-0.2）×20]
应收股利 4
投资收益 1.2
贷：银行存款 301.2
②
借：银行存款 4
贷：应收股利 4
③
借：交易性金融资产—成本 130（13×10）
投资收益 0.6
贷：银行存款 130.6
④
借：公允价值变动损益 66（296+130-12×30）
贷：交易性金融资产—公允价值变动 66
⑤
借：银行存款 287（16×18万股-1）
交易性金融资产—公允价值变动 39.6（66×18/30）
投资收益 1
贷：交易性金融资产—成本 255.6[（296+130）×18/30]
投资收益 72
借：投资收益 39.6
贷：公允价值变动损益 39.6
⑥
借：交易性金融资产—公允价值变动 60[17×12-（296+130-66+39.6-255.6）]
贷：公允价值变动损益 60

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