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可供出售金融资产怎样进行账务处理

2024-05-04 00:59:55
提问者: 负债人

8个回答

匿名 2024-05-04 00:59:55

最佳回答

一、企业取得可供出售金融资产1.股票投资借：可供出售金融资产—成本（公允价值与交易费用之和）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）贷：银行存款等2.债券投资借：可供出售金融资产—成本（面值）应收利息（实际支付的款项中包含的利息）可供出售金融资产—利息调整（差额，也可能在贷方）贷：银行存款等二、资产负债表日计算利息借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息）可供出售金融资产—应计利息（到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息）贷：投资收益（可供出售债券的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）可供出售金融资产—利息调整（差额，也可能在借方）三、资产负债表日公允价值变动1.公允价值上升借：可供出售金融资产—公允价值变动贷：资本公积—其他资本公积2.公允价值下降借：资本公积—其他资本公积贷：可供出售金融资产—公允价值变动四、持有期间被投资单位宣告发放现金股利借：应收股利贷：投资收益五、将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产借：可供出售金融资产（重分类日公允价值）贷：持有至到期投资资本公积—其他资本公积（差额，也可能在借方）六、出售可供出售金融资产借：银行存款等贷：可供出售金融资产投资收益（差额，也可能在借方）同时：借：资本公积—其他资本公积（从所有者权益中转出的公允价值累计变动额，也可能在借方）贷：投资收益「提示」为了保证“投资收益”的数字正确，出售可供出售金融资产时，要将可供出售金融资产持有期间形成的“资本公积—其他资本公积”转入“投资收益”。