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求交易性金融资产从取得到出售的全套账务处理
求交易性金融资产从取得到出售的全套账务处理
2024-05-14 10:19:37
提问者: 负债人
10个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-14 10:19:37
最佳回答
交易性金融资产从取得到出售的账务处理如下:
1、企业取得交易性金融资产
借:交易性金融资产—成本(公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利 息或已宣告但尚未发放的现金股利)
投资收益(发生的交易费用)
应收股利(已宣告发放但尚未发放的现金股利)
应收利息(已到付息期尚未领取的利息)
贷:银行存款(实际支付的金额)
2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利 息
借:应收股利
应收利息
贷:投资收益
3、收到现金股利或债券利息
借:银行存款
贷:应收股利
应收利息
4、资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额
借:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)
贷:公允价值变动损益
公允价值低于其账面余额的差额
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)
5.出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额
借:银行存款(实际收到的金额)
投资收益(处置损失)
交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)
贷:交易性金融资产—成本
交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)
投资收益(处置收益)
同时,按原记入“公允价值变动”科目的金额
借:公允价值变动损益(公允价值高于账面余额的差额)
贷:投资收益
或借:投资收益
贷:公允价值变动损益(公允价值低于账面余额的差额)
扩展资料:
交易性金融资产的界定:
根据金融工具确认与计量会计准则的规定,金融资产或金融负债满足下列条件之一的,应当划分为交易性金融资产或金融负债:
(1)取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票,可作为交易性金融资产。(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票,目的是短期获利,该组合股票应作为交易性金融资产。(3)属于衍生工具。即一般情况下,购入的期货等衍生工具,应作为交易性金融资产,因为衍生工具的目的就是为了交易。但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外,因为它们不能随时交易。参考资料来源:百科-交易性金融资产
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出售交易性金融资产的账务处理时,为什么要这样处理?
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2024-05-14 03:40:32
提问者: 未知
例:某企业2012年5月1日购买了30000股股票准备一年内变现该股票价格5元/股。12月31日,该股票市场价格为5.8元/股。2013年2月5日,以5.9元的价格出售。2012年5月1日(购买时):借:交易性金融资产—成本 150000贷:银行存款 1500002012年12月31日(期末计价):账面价值调整为公允价值借:交易性金融资产—公允价值变动 24000(5.8*30000-150000...
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1.借:交易性金融资产 750000投资收益 5000贷:银行存款 7550002.借:应收股利 0.2*50000=10000贷:投资收益 100003.借:银行存款 10000贷:应收股利 100004.借:交易性金融资产—公允价值变动 100000贷:公允价值变动损益 1000005.借:银行存款 870000贷:交易性金融资产 750000交易性金融资产—公允价值变动 100000投资收益...
交易性金融资产与交易性金融负债的账面处理
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回答
2024-05-14 20:13:59
提问者: 未知
符合以下条件之一的金融负债,企业应当划分为交易性金融负债:1、承担金融负债的目的,主要是为了近期内出售或回购;2、金融负债是企业采用短期获利**进行管理的金融工具投资组合中的一部分;3、属于衍生金融工具。企业公允价值能够可靠计量的金融负债符合以下条件之一的,可以在初始确认时将其直接指定为交易性金融负债:1、该指定可以消除或明显减少该金融负债在计量方面存在较大不一致的情况;2、企业风险管理或投资策略...
关于出售交易性金融资产
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2024-05-14 17:26:13
提问者: 未知
借:银行存款 3500*14.5贷:交易性金融资产 3500*原价投资收益 差额
持有和出售交易性金融资产的账务处理:
6
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2024-05-14 03:36:57
提问者: 未知
方法一:借:银行存款 90000投资收益 30000贷:交易性金融资产—成本 100000公允价值变动 20000同时再做一笔借:公允价值变动损益 20000贷:投资收益 20000方法二:借:银行存款 90000投资收益 10000公允价值变动损益 20000贷:交易性金融资产—成本 100000交易性金融资产—公允价值变动 20000
售出交易性金融资产的帐务处理,请把下面的分录写出来,谢谢啦
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2024-05-14 13:31:14
提问者: 未知
借:交易性金融资产-成本 10000投资收益 10贷:银行存款。100103月5日借:应收股利100贷:投资收益1003.10借:银行存款100贷:应收股利1003.20借:银行存款10990贷:交易性金融资产10000投资收益 990
求助:交易性金融资产处置的问题
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2024-05-14 14:25:53
提问者: 未知
展开全部(3)2007年6月30日,确认债券公允价值变动和投资收益借:交易性金融资产—公允价值变动 150000贷:公允价值变动损益 150000(5)2007年12月31日,确认债券公允价值变动和投资收益借:公允价值变动损益 50000贷:交易性金融资产――公允价值变动 50000上面两个步骤合并,就是借:借:交易性金融资产—公允价值变动 100000贷:公允价值变动损益 100000说明200...
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2024-05-14 12:04:31
提问者: 未知
1,借:交易性金融资产-成本 50000投资收益 250贷:银行存款 502502,交易性金融资产的公允价值变动 计到公允价值变动损益中去,市价从5块跌下4块借:公允价值变动损益 10000贷:交易性金融资产-公允价值变动 100003,借:银行存款 79500(80000-500)交易性金融资产-公允价值变动 10000贷:交易性金融资产-成本 50000投资收益 39500把之前形成的公允价值...
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2024-05-14 16:29:19
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2024-05-14 13:07:16
提问者: 未知
1、取得交易性金融资产时借:交易性金融资产-成本 130贷:银行存款 1302、资产负债表日:借:公允价值变动损益 20贷:交易性金融资产-公允价值变动 203、出售时:借:银行存款 140交易性金融资产-公允价值变动 20贷:交易性金融资产-成本 130投资收益 30借:投资收益 20贷:公允价值变动损益 20出售该交易性金融资产的投资收益是10万。
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