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交易性金融资产的账务处理,有些不明白的地方,下面是例子和疑问。
交易性金融资产的账务处理,有些不明白的地方,下面是例子和疑问。
2024-05-18 03:22:01
提问者: 负债人
8个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-18 03:22:01
最佳回答
这个,首先,其用来购买债券的总额的确是107.3万,交易费用0.3万元算入投资收益。而其中,6万元,你可以这么理解,是用来购买已宣告尚未发放的债卷利息的,这个包含在价款之中,但是计入应收利息,不计入成本。可以看到这个利息每年1月多发行,因为其实他买的时间比较近,还不应该收到这个利息,所以算入价款。这也解释了为什么他买完就发利息的原因。而由于这个债券是溢价发行的,通俗点说就是发行价高于票面金额1万元,即101万元发行的。你看下这个会计分录可能会清楚点:
借:交易性金融资产—b公司债券(成本)1,010,000
投资收益 3,000
应收利息 60,000
贷:银行存款 1,073,000
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交易性金融资产的账务处理
7
回答
2024-05-18 13:00:14
提问者: 未知
严格说应该是“交易性金融资产-公允价值变动”科目哈。比如a企业持有的b企业的股票作为交易性金融资产核算,初始入账价值100万,资产负债表日,公允价值110万,则:借:交易性金融资产-公允价值变动 10贷:公允价变动损益 10如果资产负债表日,公允价值95万,则:借:公允价变动损益 5贷 交易性金融资产-公允价值变动 5
交易性金融资产账务处理
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回答
2024-05-18 05:26:07
提问者: 未知
2600万-50万利息=2550万。很简单
交易性金融资产与交易性金融负债的账面处理
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回答
2024-05-18 20:13:59
提问者: 未知
符合以下条件之一的金融负债,企业应当划分为交易性金融负债:1、承担金融负债的目的,主要是为了近期内出售或回购;2、金融负债是企业采用短期获利**进行管理的金融工具投资组合中的一部分;3、属于衍生金融工具。企业公允价值能够可靠计量的金融负债符合以下条件之一的,可以在初始确认时将其直接指定为交易性金融负债:1、该指定可以消除或明显减少该金融负债在计量方面存在较大不一致的情况;2、企业风险管理或投资策略...
交易性金融资产的入账价值两个题目的疑问?
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2024-05-18 20:20:14
提问者: 未知
交易性金融资产由于是企业为了赚取差价而购买的资产,是企业为了短期获利行为产生的资产,而且该资产必须是活跃于市场,所以入账价值就为其公允价,而产生的交易费用,因为该资产是为了赚取差价为目的购买的嘛,所以交易费用就入投资收益,如果你购买交易性金融资产中含有已公告未发放的红利,股息之类的,直接并入公允价中。公允价值变动损益账户余额应该在处置该项金融资产、在投资的损益实际实现时再予以结转;在企业持有交易性...
交易性金融资产的账面价值是什么
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回答
2024-05-18 21:37:11
提问者: 未知
在交易性金融资产的核算中,关于“交易性金融资产”科目下应设置两个明细科目:“交易性金融资产-成本”和“交易性金融资产-公允价值变动”。“交易性金融资产-成本”科目归集的是取得是的公允价值,其中不含手续费和已公布未发放和股利或利息。“交易性金融资产-公允价值变动”是归集的因公允价值的变动而引起的交易性金融资产账面价值的变动。所以“交易性金融资产”的账面价值是两个明细科目的总和,而”交易性金融资产-成...
交易性金融资产处置的问题
1
回答
2024-05-18 22:30:41
提问者: 未知
你不要停留在看书上的表述,重要的是理解!第一步是先把交易性金融资产的成本和公允价值变动两个明细账都归零。银行存款按实际收到金额借记。然后,按照两者之间的差额,借记或贷记投资收益。最后,将已确认的公允价值变动损益全部转到投资收益里。就这么简单。
交易性金融资产的处置问题
1
回答
2024-05-18 05:01:16
提问者: 未知
1、这个是贷方②交易性金融资产—公允价值变动 30你画t形账户会发现借方是80万贷方是50万所以要调平就是贷方增加30万2、一共收入借:银行存款(510-5)505成本是500万+交易性金融资产—公允价值变动 30=530530-505=投资收益借方25万3、借:公允价值变动损益 30③贷:投资收益 30这个是公允价值变动损益借方是50万,贷方是80万,所以要调平就要结转影响2010年7月利润表的...
cpa交易性金融资产例题的一小点不理解,请明白的帮忙解答一下
5
回答
2024-05-18 00:48:36
提问者: 未知
对。借:银行存款公允价值变动损益(或贷方)贷:交易性金融资产—成本公允价值变动(或借方)投资收益(处置时产生)说白了,就是卖赚或卖亏的那部分。
关于交易性金融资产的疑问
1
回答
2024-05-18 19:16:03
提问者: 未知
是这样的,一共支付了2600万元,这其中包含50万元的应收未收利息。就是说,一段时间以后,发生债券的企业会支付给购买方50万元的利息。因此,这50万元不构成债券的购买成本,而是一个暂付的款项。所以,债券的购买成本是2550万元(2600-50),应收的利息是50万元。
交易性金融资产的核算和账务处理是一个意思吗
4
回答
2024-05-18 16:42:46
提问者: 未知
交易性金融资产的核算内涵更广泛一些,其实质与账务处理是一回事。
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