企业金融会计 第三章 存款业务的核算 练习题 答案

二、判断题
2．存款人不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。错
3．商业银行对存款人开立或撤销账户，必须向**人民银行分支机构申报。对
4．存折挂失补发时，银行应结清旧户，另开新户。错
5．单位定期存款的利息计算采取定期结息的办法。错
6．**决定自1999年11月1日起恢复对储蓄存款利息所得征收个人所得税。对
三、单选题
1．银行为吸收单位长期闲置资金而开办的存款业务是：(b)
a．活期储蓄存款 b．定期存款
c．活期存款 d．定期储蓄存款
2．适用于余额变动不多的单位活期存款户的计息方法是：(d)
a．月积数计息法 b．固定积数计息法
c．余额表计息法 d．账页计息法
3．关于单位定期存款利息计算的不正确叙述有：(d)
a．采取利随本清的办法
b．存期按对年，对月、对日计算
c．零头天数按实际天数计算，跨月的一律按30天计算
d．存期内如遇利率调整按原定利率计算利息
4．单位活期存款的计息时间一般是：(b)
a．每月末 b．每季末月二十日
c．每季末月二十一el d．每季末
7．存款人因特定用途需要开立的账户是：(c)
a．一般存款账户 b．临时存款账户
c．专用存款账户 d．辅助存款账户
四、多选题
1．存款按对象可分为：(a b)
a．单位存款 b．储蓄存款
c．活期存款 d．定期存款
e．定活两便
2．为满足资金管理上的需要，开立了基本存款账户的企业单位还可以开立：(c d)
a．基础存款户 b．辅助存款户
c．一般存款户 d．专用存款户
e．临时存款户
4．储蓄账务核对工作包括：(de)
a．核对现金库存 b．核对余额
c．核对受理业务笔数 d．核对开销户情况
e．核对有价单证及重要空白凭证
5．单位活期存款按支取方式的不同可分为：(cd)
a．单位存款 b．储蓄存款
c．支票户 d．存折户
e．活期存款
6．关于单位定期存款业务的正确叙述有：(ce)
a．地方财政结余存款可在当地银行办理定期存款
b．不用的预算拨款可在当地银行办理定期存款
c．定期存款的存期有三个月、半年、一年、二年、三年、五年六个档次
d．起存金额为1万
e．到期支取本息，只能转账，不能支取现金
7、．单位活期存款利息的计算方法有：(ac)
a．公式计息法 b．月积数计息法
c．固定积数计息法 d，余额表计息法
e．账页计息法
8．银行办理储蓄业务，必须遵循的原则有：(abc)
a．存款自愿 b．存款有息
c．为储户保密 d．取款方便
e．保护和鼓励
9．现行的储蓄存款种类有：(bcd)—要求搜集各类储蓄存款的基本要点并进行文字比较
a．投资理财 b．活期储蓄存款
c．定期储蓄存款 d．定活两便储蓄存款
e．通知储蓄存款
五、业务题
1．东方纺织厂自销产品收入现金5000元，存入银行，做出会计分录。借库存现金
贷东方纺织厂存款
2．华北商场开出现金支票，从银行支取现金20000元备用，做出会计分录。借华北商场存款
贷库存现金
3．东方纺织厂2001年4月12日存入定期存款80000元，期限六个月，利率1．8‰，于2001年11月18日支取全部本金，计算应付利息，并做出支取时的会计分录(支取日**公告的活期存款利率为0．825‰)。六个月：4月12日-10月12日 80000x6x1．8‰=864
超出天数按活期：80000x36天x0．825‰/30=79.2
借单位的取存款80000
贷东方纺织厂存款80000
借定期存款利息支出943.2
贷东方纺织厂存款943.2
4、9月20日，第三季度开户单位沪光理发店活期存款科目余额表内容如下：
月利率1.5‰
日期 存款余额
6/21～9/15 **.68 积数86天x**.68
9/16 24807.30
9/17 29665.33
9/18 24665.23
9/19 31893.73
9/20 30995.25
调整积数＋1123.00
积数合计（不详细计算了）＋1123.00x万分之0.5
请计算该开户单位的活期存款利息并编制会计分录
借单位活期存款利息支出
贷沪光理发店活期存款