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买入返售金融资产会计科目是怎样的
买入返售金融资产会计科目是怎样的
2024-05-05 13:51:51
提问者: 负债人
3个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-05 13:51:51
最佳回答
公司根据返售协议买入金融资产时,应按实际支付的款项作为初始确认金额。资产负债表日,按照计算确定的买入返售金融资产的利息收入,确认为应收利息,同时计入利息收入。返售日,应按实际收到的金额与买入返售金融资产和应收利息账面余额的差额计入利息收入。因取得证券等资产(除交易性金融资产)发生的交易费用,均应计入取得资产的初始确认金额。买入返售金融资产的会计主体是买入方;买入对象是**、证券、贷款等;买入方
货币式是有协议的交易性金融资产、有回购返售协议或企业自行购入;卖出交易对象是原卖出方;特点是双方有协议,有固定返售价格;实质是通过交易市场将富裕钱以抵押的形式贷出;抵押品一般是债券;你是贷出方,获得抵押权;本科目按类别和融资方进行明细核算。企业在符合资金使用规定的前提下,也可自行(无协议)购入有价证券(包括货币基金),风险自负。买入返售业务增多具体说来就是你现在手上有钱,可以通过交易市场将钱拆借出去,但是拆借是需要抵押品的,这个抵押品一般就是债券。相当于短期抵押贷款,你是贷出方,“买入”就是你付出钱,获得抵押权,“返售”就是你把券的抵押权还给对方,对方支付你本金和适当利息。因此,买入返售资产增多,说明你流动资金富裕,通过交易市场将钱以抵押的形式贷了出去。特点是双方有协议、有固定了返售价格。企业在符合资金使用规定的前提下,也可自行(无协议)购入有价证券(包括货币基金),风险自负。所谓买入返售,其实就是“逆回购”,是与卖出回购“回购”相对应的。这两个概念一定要分清楚。买入返售,即资金融出方、证券融入方。它是甲方(买入返售方)与资金需求乙方签订协议,现在买入证券,同时在规定时间被乙方以规定金额赎回的行为。卖出回购,即资金融入方、证券融出方。与买入返售的概念相对应。(一般可理解为资金与短期金融资产互换交易,是资金短期融通,提供货币资金收益。理解买入返售金融资产的要点有:买入返售金融资产的会计主体是买入方买入对象是**、证券、贷款等;买入方式是有协议的交易性金融资产、有回购返售协议或企业自行购入;卖出交易对象是原卖出方;特点是双方有协议,有固定返售价格;实质是通过交易市场将富裕钱以抵押的形式贷出;抵押品一般是债券;你是贷出方,获得抵押权;本科目按类别和融资方进行明细核算。买入返售金融资产是指公司按返售协议约定先买入再按固定价格返售的证券等金融资产所融出的资金,是指按规定进行证券、**、贷款回购业务而融出的资金。包括买入返售**、买入返售证券、买入返售信贷资产等。公司根据返售协议买入金融资产时,应按实际支付的款项作为初始确认金额,按业务发生当时实际支付的款项入账。因取得证券等资产(除交易性金融资产)发生的交易费用,均应计入取得资产的初始确认金额,作为该项资产的实际成本入账。买入返售金融资产采用实际利率法,按照摊余成本进行计量。这是企业或机构,有协(或投资性金融资产)议的“交易性金融资产”。该资金投资于有价证券等货币基金,获取收益。在企业资产负债表的买入日、返售日,都有清楚的金额、收益等项目记载。特点是双方有协议、有固定了返售价格。买入返售 商业汇票买入返售(即回购):是指甲方对乙方合法持有的未到期**实施限时购买,乙方按约定的时间、价格和方式将**赎回的交易行为。其中,甲方是买入返售方,乙方是卖出回购方,卖出回购方为**的托收人。回购是金融机构间融通资金的一种方式。办理买入返售业务时,交易对手是票款第一支付人,须把交易对手作为授信对象,如果交易对手未作授信或授信额度已满,则无论所回购**承兑人是否经过授信,一律不应买入。由此,办理买入返售业务时,对承兑人的资格不作限制,而是要对交易对手进行资格限定。银行承兑汇票买入返售业务中,银行应审查的交易文件包括:银行承兑汇票的正反面复印件、银行承兑汇票查询查复书原件或复印件、买入返售贴现凭证,第一手贴现凭证及最后一手转贴现凭证。买入返售业务到期日一般最晚控制在银行承兑汇票到期日前 2 天。根据业务需要和人民银行规定,可在必要时要求交易客户提供证明真实贸易背景的相关资料。已办理买入返售交易的商业汇票不得再办理买入返售,以确保回购到期后能够顺利赎回**。但上级行或指定机构在辖区内以买入返售形式统一收集下级行以贴现或转贴现形式买入的商业汇票后,再办理买入返售业务的,不受此限制。
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会计科目术语:交易性金融资产 英文是什么?
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2024-05-05 11:36:35
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可供出售金融资产公允价值变动计入什么科目
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提问者: 未知
可供出售金融资产公允价值变动计入什么科目,要具体情况具体分析:1、可供出售金融资产公允价值增加,或者小幅下降(在预计合理范围内),一般计入其他综合收益;2、可供出售金融资产公允价值大幅下降,预计合理期限内不可以转回,计入可供出售金融资产减值准备科目。
买入返售金融资产是债券投资么?
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2024-05-05 20:50:24
提问者: 未知
买入返售金融资产(buying back the sale of financial assets;redemptory monetary capital for sale):是指公司按返售协议约定,先买入再按固定价格返售的证券等金融资产所融出的资金。这是企业或机构,有协议的“交易性金融资产”(或投资性金融资产)。该资金投资于有价证券,例如,货币基金,获取收益。在企业资产负债表的买入日、返售日,都...
**平安买入返售金融资产降低的原因
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2024-05-05 01:28:27
提问者: 未知
刚买入返金不会高,只有时间长点才能看到可观收益值
交易性金融资产在会计期间,如果是下跌,最后出售时,交易性金融资产--公允价值科目应该计入借方,对吗?
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2024-05-05 09:17:57
提问者: 未知
不是很确切的。在会计处理上,出售交易性金融资产时,按实际收到的金额借记 银行存款 其他货币资金 等科目,按出售交易性金融资产的成本贷记 交易性金融资产-成本,按交易性金融资产的公允价值变动借记(原来记录的公允价值变动贷方净额)或贷记(原来记录的公允价值变动借方净额)交易性金融资产-公允价值 科目,按两者的差额借记(出售收入小于账面价值的差额)或贷记(出售收入大于账面价值的差额)投资收益 科目
可供出售金融资产是外币性金融资产形成的汇兑差额应计入当期损益,那么是什么科目?
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2024-05-05 11:40:34
提问者: 未知
计入:财务费用-汇兑差额
投资理财的利息收入进入什么会计科目
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2024-05-05 19:36:30
提问者: 未知
理财产品计入持有至到期资产、贷款和应收款项处理或者可供出售金融资产,理财产品产生的损益计入科目是不同的。需要综合理财产品的条款、银行收取管理费的方式、投资标的风险特征等多方面因素综合考虑该理财产品的风险和报酬特征,确定其实质上能否作为保本、固定收益产品进行会计处理。一般地,如果同时满足以下条件,可以认为该理财产品的风险特征与企业直接投资于企业债的风险和报酬特征实质上相同:1、理财产品协议条款约定只...
企业购买的理财产品计入哪个科目合适
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2024-05-05 08:31:52
提问者: 未知
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购买银行理财产品应计入哪个科目
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2024-05-05 07:36:42
提问者: 未知
按金融资产处理视投资目的计入交易性金融资产等
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