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债券作为交易性金融资产,出售后应怎么做会计分录
债券作为交易性金融资产,出售后应怎么做会计分录
2024-05-02 04:13:21
提问者: 负债人
2个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-02 04:13:21
最佳回答
交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产,例如企业为了赚取差价而从二级市场购入的股票、债券等。1.交易性金融资产企业应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益。2.通常企业出售交易性金融资产时,涉及到两方面的操作。一方面应将该交易性金融资产出售时的公允价值与其账面余额间的差额作为投资损益进行处理;另一方面是将原计入公允价值变动损益的该交易性金融资产的公允价值变动转为投资收益。3.由于在出售交易性金融资产时,其出售时公允价值有可能高于账面余额,也可能低于账面余额,“交易性金融资产”的明细科目“公允价值变动”余额可能在借方,也可能在贷方。因此将根据这几种情况分别举例进行分析比较。4.所以企业在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利,应当确认为投资收益。5.资产负债表日,企业应将以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置交易性金融资产时,其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。
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2月,借:交易性金融资产-成本200000投资收益:5000(费用不计入成本,计入收益)贷:其他货币资金 205000(上面2个相加)5月,借:交易性金融资产-公允价值变动 50000(**00差额)贷:公允价值变动损益 500009月,借:公允价值变动损益 20000(**00差额,减少了,损益记借方,和上面比较下)贷:交易性金融资产-公允价值变动 2000014/3月,借:其他货币资金 190...
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购入债券时:借:交易性金融资产—成本应收利息(购买时包含已宣告发放的债券利息)投资收益(支付交易费用)贷:银行存款包含已宣告发放的债券利息时:借:银行存款贷:应收利息确认利息收入时:借:应收利息贷:投资收益收到债券利息时:借:银行存款贷:应收利息做的应收利息 应收股利就把利息换成股利即可原创勿盗 打得辛苦over
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2024-05-02 17:21:04
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2024-05-02 10:31:42
提问者: 未知
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