当前位置：首页>> 负债问答 >>交易性金融资产成本，入账价值，账面价值的区别？

交易性金融资产成本，入账价值，账面价值的区别？

2024-05-10 21:43:36
提问者: 负债人

6个回答

匿名 2024-05-10 21:43:36

最佳回答

主要区别是金额的实际作用不同，下面具体介绍一下：
1、交易性金融资产的入账价值，就是购入金融资产市场价格，不包括交易费用和已宣告但尚未的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，交易性金融资产成本，是指购入交易性金融资产时取得时的公允价值，我们计做其初始确认金额；2、交易性金融资产的账面余额，就是交易性金融资产资产负债表日的公允价值。交易性金融资产不提减值准备，交易性金融资产的入账价值，是指支付的公允价值，不包括到期未付的利息或股利和手续费；交易性金融资产-成本科目归集的是购入时的公允价值，其中不含手续费、佣金和已公布未发放和股利或利息。交易性金融资产的入账价值是支付的公允价值，不包括到期未付的利息或股利和手续费。如：购买股票，10元一股，a公司购买100万股，其中每股包括到期未支付的股利1元，并支付相关手续费1万。那么入账价值就是9*100=900万
交易性金融资产的账面价值就是交易性金融资产科目扣除相关备抵科目后的金额。资料拓展交易性金融资产(trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。特点：
1、企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）；2、该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。