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交易性金融资产的会计分录
交易性金融资产的会计分录
2024-05-21 18:47:22
提问者: 负债人
2个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-21 18:47:22
最佳回答
1、2009年1月10日购买时分录
借:交易性金融资产—成本 600
应收股利 20(根据准则规定包含的尚未领取的现金股利20记入应收股利)
投资收益 5(手续费冲减投资收益,这点跟可供出售金融资产不一样,可供入成本)
贷:银行存款 625
2、2009年1月30日,甲公司收到宣告的股利时,冲减前面的“应收股利”科目
借:银行存款 20
贷:应收股利 20
3、2009年6月30日股价,公允价值上升=200*3.2-200*3=40万元。借:交易性金融资产—公允价值变动 40
贷:公允价值变动损益 40
甲公司6月30日对外提供报表时,确认的投资收益=-5万元。4、2009年8月10日乙公司宣告分派现金股利,计入投资收益,金额=0.08*200=16万元,甲公司要做分录
借:应收股利 16
贷:投资收益 16
5、2009年8月20日甲公司收到分派的现金股利时,分录
借:银行存款 16
贷:应收股利 16
6、2009年12月31日,甲公司期末每股市价为3.6元,又上涨了(3.6-3.2)*200=80万,分录
借:交易性金融资产—公允价值变动 80
贷:公允价值变动损益 80
7、2010年1月3日以630万元出售该交易性金融资产,把“交易性金额资产”及明细科目余额全部冲掉,因为你把它卖了,所以这些科目不存在了,分录
借:银行存款630(收到的价款)
投资收益 90(差额倒挤出来600+120-630=90)
贷:交易性金融资产—成本600(购买的时候成本)
交易性金融资产—公允价值变动120(累计变动的金额 40+80=120)
同时,因为该金额资产处理了,所以要把原来藏起来的收益转为实际已经实现的收益,即把“公允价值变动损益”转入“投资收益”,分录
借:公允价值变动损益 120(40+80)
贷:投资收益 120
上面两笔分录等你熟练起来后,也可以合起来写:
借:银行存款 630
公允价值变动损益 120
贷:交易性金融资产—成本 600
交易性金融资产—公允价值变动 120
投资收益 30
累计的投资收益就是前面各分录里面“投资收益”科目的余额=-5+16-90+120=41,
如果问你处置该金额资产时应该确认的“投资收益”时,就是卖掉时
的那个投资收益30(-90+120),这里告诉你最简单的方法,就是用卖的价-买的时候的成本=630-600=30。这样可以提高速度。希望对你的问题有所帮助。
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