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交易性金融资产会计分录怎么做?
交易性金融资产会计分录怎么做?
2024-05-17 05:56:55
提问者: 负债人
4个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-17 05:56:55
最佳回答
1、企业取得交易性金融资产时
借:交易性金融资产—成本(公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利)
投资收益(发生的交易费用)
应收股利(已宣告发放但尚未发放的现金股利)
应收利息(已到付息期尚未领取的利息)
贷:银行存款(实际支付的金额)
2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息
借:应收股利
应收利息
贷:投资收益
3、收到现金股利或债券利息
借:银行存款
贷:应收股利
应收利息
4、资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额
借:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)
贷:公允价值变动损益
公允价值低于其账面余额的差额
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)
5、出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额
借:银行存款(实际收到的金额)
投资收益(处置损失)
交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)
贷:交易性金融资产—成本
交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)
投资收益(处置收益)
同时,按原记入“公允价值变动”科目的金额
借:公允价值变动损益(公允价值高于账面余额的差额)
贷:投资收益
或
借:投资收益
贷:公允价值变动损益(公允价值低于账面余额的差额)
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交易性金融资产会计分录?
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2024-05-17 16:30:51
提问者: 未知
1 j:交易性金融资产-成本 800000投资收益 4000d:银行存款 8040002 j:应收股利 20000d:投资收益 200003 j:交易性金融资产-成本 900000投资收益 6000应收股利 20000d:银行存款 9260004j:银行存款 40000d:应收股利 400005 j:公允价值变动损益 60000d:交易性金融资产-公允价值变动 600006 j:银行存款 **交易...
出售交易性金融资产怎么做分录
2
回答
2024-05-17 05:30:22
提问者: 未知
要做两个分录:分录一,首先,落袋为安,“银行存款”必然在借方,其他三个科目“交易性金融资产—成本”、“交易性金融资产—公允价值变动”、“投资收益”,遵循以下最关键的原则:除“投资收益”外,其他账户全部结平为0,原来借的,现在贷平,原来贷的,现在借平,不用考虑赚了赔了的事。分录二:按照以上原则,还剩一个“公允价值变动损益”没结平,接着结。最终的状态一定是:账做完后,除了“投资收益”,其他余额都是0。
交易性金融资产公允价值变动的会计分录怎么做?
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2024-05-17 10:01:44
提问者: 未知
1、借:公允价值变动损益 10万贷:交易性金融资产—公允价值变动 10万2、借:银行存款 110万交易性金融资产—公允价值变动 10万贷:交易性金融资产—成本 100万投资收益 20万借:投资收益 10万贷:公允价值变动损益 10万我估计你不懂得是,出售时交易性金融资产变动损益 和 投资收益 之间的关系。准则的原话记不清了,大体意思是:交易性金融资产处置时,收到的对价与其账面价值的差额计入投资收益...
交易性金融负债会计分录
8
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2024-05-17 18:39:33
提问者: 未知
3.乙公司2011年9月30日在证券市场上发行短期公司债券用于某项投资业务,债券按面值2000万元公开发行,乙公司承诺在6个月后以2100万元回购,乙公司发行债券的相关费用20万元,实际收到发行收入1980万元,乙公司将其确认为交易性金融负债。2011年12月31日该债券的公允价值为2050万元,2012年3月31日乙公司以2100万元购回所发行的债券。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列...
交易性金融资产会计分录怎么做
1
回答
2024-05-17 03:45:30
提问者: 未知
资产负债表日,交易性金融资产应当按照公允价值计量,公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益。(即计入“公允价值变动损益”账户)。【例】假定甲公司2007年1月20日购入的100万股成本为1000万元的股票,到2007年6月30日(中期报告日),其每股的公允价值(2007年6月30日收盘价)为每股13元。该批股票的市场价格为1300万元,高于账面余额的差额为300万元。2007年12月31日,该批股...
会计基础 交易性金融资产的会记分录怎么处理 例题
2
回答
2024-05-17 07:25:35
提问者: 未知
您好!会计分录如下:2001年1月12日,购入借:交易性金融资产—成本 200投资收益 1.2贷:银行存款 201.22001年3月10日借:银行存款214贷:交易性金融资产-成本 200投资收益 14出售时另外支付的手续费,记在投资收益的借方,冲减投资收益。借:投资收益 1.8贷:银行存款1.8所以可见,无论是购买还是出售,另外支付的手续费都是通过“投资收益”这个科目来进行记录的~
关于交易性金融资产的会计分录
8
回答
2024-05-17 03:46:13
提问者: 未知
1/借:交易性金融资产100000贷:银行存款/其他货币资金-存出投资款1000002、借:交易性金融资产-公允价值变动损益20000贷:公允价值变动损益 200003、借:银行存款60000投资收益60000贷:交易性金融资产100000交易性金融资产-公允价值变动损益20000借:公允价值变动损益20000贷:投资收益20000
出售可供出售交易性金融资产的会计分录怎么做
4
回答
2024-05-17 19:18:20
提问者: 未知
可供出售金融资产的一般会计分录如下:1、取得可供出售金融资产时如果是股权投资则分录如下:借:可供出售金融资产-成本(买价-已宣告未发放的股利+交易费用)贷:银行存款如果是债券投资则此分录调整如下:借:可供出售金融资产-成本(面值)应计利息利息调整(溢价时)应收利息贷:银行存款可供出售金融资产-利息调整(折价时)2、可供出售债券的利息计提同持有至到期投资的核算,只需替换总账科目为"可供出售金融资产。...
编制关于交易性金融资产的会计分录
6
回答
2024-05-17 19:27:13
提问者: 未知
2010年5月10日 借:交易性金融资产—成本600万应收股利 20投资收益 6贷:银行存款 6265月30日 借:银行存款 20贷:应收股利 206月30日 借:交易性金融资产—公允价值变动 40贷:公允价值变动损益 40资产负债表日:借:公允价值变动损益40贷:投资收益408月10日 借:应收股利 40贷:投资收益408月20日 借:银行存款40贷:应收股利4012月31日 借:交易性金融资产...
交易性金融资产出售时的会计分录
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回答
2024-05-17 08:07:20
提问者: 未知
交易性金融资产在出售时的公允价值高于取得成本的时候,公允价值变动科目在贷方,如果公允价值低于取得成本的时候,公允价值变动科目在借方。如你10元钱购买的股票,一个月后涨到11元,取得成本为10,公允价值为11。此时如果出售的话,分录应该是借 银行存款 11贷 交易性金融资产-成本 10贷 交易性金融资产-公允价值变动 1
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