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购买和出售交易性金融资产的账务处理中,差额是指什么?
购买和出售交易性金融资产的账务处理中,差额是指什么?
2024-05-21 15:53:08
提问者: 负债人
3个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-21 15:53:08
最佳回答
购入出售股票作为交易性金融资产
甲公司2006年3月10日从证券交易所购入丙公司发行的股票10万股准备短期持有,共以银行存款支付投资款458000元,其中含有3000元相关交易费用。2006年5月10日,丙公司宣告发放现金股利4000元。2006年12月31日该股票的市价为5元/股,2007年2月18日,甲公司将所持的丙公司的股票的一半出售,共收取款项260 000元。假定甲公司无其他投资事项。要求:
⑴编制甲公司取得投资、收取现金股利的会计分录。⑵计算甲公司2007年出售的丙公司股票应确认的投资收益,并编制出丙公司股票的会计分录。⑴取得时
借:交易性金融资产—成本 455 000
投资收益 3 000
贷:银行存款 458 000
确认持有期间享有的股利/利息
借:应收股利 4000
贷:投资收益 4000
借:银行存款 4000
贷:应收股利 4000
2007年b/s表日按公允价值(500 000)调整账面余额(455 000)
借:交易性金融资产—公允价值变动 45 000
贷:公允价值变动损益 45 000
⑵甲公司2007年出售的丙公司股票应确认的投资收益=260 000-(455000/2)=32 500
⑴按售价与账面余额之差确认投资收益
借:银行存款 260 000
贷:交易性金融资产—成本 227 500
公允价值变动 22 500
投资收益 10 000
⑵按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失
借:公允价值变动损益 225 00(45000/2)
贷:投资收益 22 500
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关于交易性金融资产账务处理的问题
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购买股票:借:交易性金融资产-成本 2000投资收益 5贷:银行存款 2 005出售股票:借:银行存款 2400贷:交易性金融资产-成本 2000投资收益 400支付交易费借:投资收益 6贷:银行存款 6
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2024-05-21 20:13:59
提问者: 未知
符合以下条件之一的金融负债,企业应当划分为交易性金融负债:1、承担金融负债的目的,主要是为了近期内出售或回购;2、金融负债是企业采用短期获利**进行管理的金融工具投资组合中的一部分;3、属于衍生金融工具。企业公允价值能够可靠计量的金融负债符合以下条件之一的,可以在初始确认时将其直接指定为交易性金融负债:1、该指定可以消除或明显减少该金融负债在计量方面存在较大不一致的情况;2、企业风险管理或投资策略...
交易性金融资产出售时的投资收益和出售时处置损益的区别是什么?
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2024-05-21 09:35:49
提问者: 未知
交易性金融资产出售时的投资收益和出售时处置损益在收益内容和影响不同。1、收益内容不同资产处置损益主要用来核算固定资产,无形资产,在建工程等因出售,转让等原因,产生的处置利得或损失。而投资收益是对外投资所取得的利润、股利和债券利息等收入减去投资损失后的净收益。所谓投资收益是指以项目为边界的货币收入等。2、影响不同资产处置损益影响营业利润,资产处置损益会直接计入当期损益的利得或损失。而投资收益的影响既...
“可供出售金融资产”和“交易性金融资产”有什么区别?
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2024-05-21 01:46:43
提问者: 未知
交易性金融资产持有的目的是近期出售,采用短期获利方式管理的资产,如:短期股票、债券投资 可供出售金融资产是没有明确意图的短期股票或没有明确意图购入的国债、企业债券 企业购入短期股票投资等,目的是获取价差的,划为交易性金融资产,否则,划为可供出售金融资产 持有至到期投资是持有期限确定的,到期日固定,回收金额固定或可确定,具有持有能力的,如长期国债 企业购入债券,有明确意图或能力的划为持有至到期投资,...
交易性金融资产的出售
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2024-05-21 00:51:46
提问者: 未知
如果是一次还本付息的债券,那么才可能有计提的利息,但是也不是单独的科目啊计提的利息,在计提的时候就已经借:交易性金融资产-债券-应计利息贷:投资收益而对于分期付息,一次还本的债券,在计提利息的时候就已经计入投资收益了借:应收利息贷:投资收益所以,出售时,以前计提的利息已经在计提的时候就确认过投资收益了,所以出售时,不必在转到投资收益中去了.
出售交易性金融资产发生手续费怎么处理?
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2024-05-21 02:48:02
提问者: 未知
冲减投资收益。不管是购入,还是出售。划分为交易性金融资产手续费都是冲减投资收益
交易性金融资产账户中,借记资产负债表日交易性金融资产公允价值高于其账面余额的差额是什么意思??
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2024-05-21 17:16:34
提问者: 未知
就是交易性金融资金产的公允比账面数大,当然要借记公允价值变动损益了,这样的交易性金额才是以公允价值记量的。
交益性金融资产的账务怎么处理
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2024-05-21 15:16:21
提问者: 未知
展开全部(一)企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息,借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目。(二)在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息,借记“应收股利(或应收利息)”科目,贷记投资收益。(收到现金股利或利息时,借记“银行存...
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可供出售金融资产减值通过二级科目“减值准备”核算,计提减值后公允价值上升,应该先冲减此科目,冲减后仍有余额的记入“公允价值变动”二级科目。可供出售金融资产发生减值时:借:资产减值损失 贷:资本公积—其他资本公积(原计入的累计损失)可供出售金融资产—减值准备已确认减值损失的可供出售金融资产公允价值上升时:①可供出售债务工具借:可供出售金融资产—减值准备 贷:资产减值损失(通过损益转回)②可供出售权益...
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