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交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产在做会计分录时到底有什么区别?
交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产在做会计分录时到底有什么区别?
2024-05-20 03:04:31
提问者: 负债人
6个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-20 03:04:31
最佳回答
以公允价值计量且其变动计入损益,主要指交易性金融资产,我觉得区别有:
1、目的不同(概念中能体现这一点)
交易性金融资产是为了近期内出售或回购,而持有至到期投资有明确的意图和能力要持有一直到固定日
2、交易性金融资产属于衍生工具,而持有至到期投资属于非衍生金融资产;3、交易性金融资产不得重分类为其他,而持有至到期投资在一定条件下可以进行重分类为可供出售金融资产,但也有限定条件和惩罚性。4、取得时(初始计量)对交易费用处理不同,前者不记入成本,而记入“投资收益”,后者记入成本,但要在利息调整明细中体现;5、后续计量不一样,前者公允价值变动记入当期损益,而后者是对摊余成本用实际利率法来调整。6、前者包括债券、股票、基金等,而后者不能是股票,因为股票没有明确的到期日
再者,还要注意和可供出售金融资产区别,如果是管理者是想在持有当期影响损益,就把它指定为交易性金融资产,如果是想让公允价值变动记入权益(资本公积),那就是可供出售金融资产,等处置时才能记入损益(投资收益)。可供出售金融资产的相关交易费用也和持有至到期投资一样,记入成本中。不知我总结的合适不,大家可以补充和改正。
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2024-05-20 04:13:56
提问者: 未知
你好,我来回答你的问题:从你上面的提问,可以看得出,你对可供出售金融资产的核算还没有完全领会,我下面给你提示,并简单归下类吧,这样有助于你的理解:可供出售金融资产是由于其持有的目的不明确而划定的金融资产,正是这个目的,所以会计准则规定,其公允价值变动不作为当期损益处理的。应直接记入到所有者权益(资本公积)中去的。这是一个总原则。但是,所持有的可供出售金融资产的金融工具不同,其核算的方法也是有所差异...
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2024-05-20 10:25:19
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2024-05-20 19:42:06
提问者: 未知
可供出售金融资产大致可分为债券投资和股票投资,两者都按公允价值计量,公允价值变动计入资本公积。发生减值转回时,属股票投资的可供出售金融资产不能通过损益转回,而应通过资本公积转回,而属于债券投资的可供出售金融资产以及持有至到期投资通过损益转回。整体处理思想上看债券投资部分会计处理类似于持有至到期投资,而股票投资部分处理类似于公允价值不能可靠计量且其变动计入当期损益的金融资产记得采纳啊
怎么划分持有至到期投资,交易性金融资产,可供出售金融资产
6
回答
2024-05-20 18:24:49
提问者: 未知
金融资产满足下列条件之一的,应当划分为交易性金融资产:1.取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售或回购,比如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。2.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分。3.属于不作为有效套期工具的衍生工具。到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。通常情况下,企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债...
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产出售时
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回答
2024-05-20 09:27:40
提问者: 未知
借:可供出售金融资产 800贷:持有至到期投资 785资本公积-其他资本公积 15借:可供出售金融资产-公允价值变动 5贷:资本公积-其他资本公积 5借:银行存款 810资本公积-其他资本公积 5贷:可供出售金融资产 785可供出售金融资产-公允价值变动 5投资收益 25
可供出售金融资产和持有至到期投资的区别解析
1
回答
2024-05-20 09:11:41
提问者: 未知
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。通常情况下,包括企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等。可供出售金融资产通常是指企业初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。比如,企业购入的在活跃市场上有报价的股票、...
可供出售金融资产可以重分类为持有至到期投资吗
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2024-05-20 06:39:01
提问者: 未知
可供出售金融资产在下列情况下可重分类为持有至到期投资:(1)企业的持有意图或能力发生改变,满足分为持有至到期的要求;(2)可供出售金融资产的公允价值不再能够可靠计量;(3)持有可供出售金融资产的期限超过两个完整的会计年度。
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产差额为什么计入资本公积
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2024-05-20 23:29:06
提问者: 未知
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的差额、以及可供出售金融资产公允价值变动的差额都要计入资本公积。这主要问题在于可供出售金融资产。可供出售金融资产通常是指企业初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。比如,企业购入的在活跃市场上有报价的股票、债券和基金等,没有划分为以公允价值计量且其变动计...
如何区分交易性金融资产与持有至到期投资?
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提问者: 未知
按照持有意图划分,短期内赚取差价的划分为交易性金融资产,有能力和意图持有至到期的划分为持有至到期投资。图中是应付债券,是一项负债。
交易金融资产与可供出售金融资产的区别和长期股权投资与持有至到期投资的区别?
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2024-05-20 19:18:10
提问者: 未知
均属于金融资产,主要区别在于以下几个方面:1、持有的目的不同:这是决定一项金融资产划定类型的基础:交易性金融资产是为了短期持有,随时准备转让或出售的,其目的就是为了获取短期收益,赚取差价的,所以此类金融资产持有期限是最不确定的。持有至到期投资:此类金融资产的持有目的并不是为了赚取差价的,而是净一定的资金投资后,目的是为了获取稳定的,低风险的、长期性的回报的,是要将金融资产(债券),持有至到期。这类...
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