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交易性金融资产的会计分录处理怎么做?
交易性金融资产的会计分录处理怎么做?
2024-05-09 10:32:14
提问者: 负债人
9个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-09 10:32:14
最佳回答
交易性金融资产的主要账务处理:
①取得交易性金融资产时,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当单独确认为应收项目;取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。②持有期间,收到买价中包含的股利/利息借:银行存款,贷:应收股利/利息;确认持有期间享有的股利/利息,借记“应收股利/利息”,贷记“投资收益”,同时,借记“银行存款”,贷记“应收股利/利息”。票面利率与实际利率差异较大的,应采用实际利率计算确定债券利息收入。③资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额,借记“交易性金融资产—公允价值变动”,贷记“公允价值变动损益”;如果资产负债表日公允价值小于账面余额,则做相反分录。④出售交易性金融资产时,应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益,借记“银行存款”,贷记“交易性金融资产—成本”“交易性金融资产—公允价值变动”“投资收益”;同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失,借记或贷记“公允价值变动损益”,贷记或借记“投资收益”。交易性金融资产的核算分为:
1、企业取得时:借:交易性金融资产-成本 应收股利/利息(宣告发放的股利)投资收益(交易费用)贷:银行存款。2、收到股利时:借:银行存款 贷:应收利息(应收股利)
3、资产负债表日:1)公允价值高于账面余额时,按差额借:交易性金融资产-公允价值变动 贷:公允价值变动损益2)公允价值低于账面余额时,按差额借:公允价值变动损益 贷:交易性金融资产-公允价值变动。4、出售交易性金融资产1)结转成本借:银行存款 贷:交易性金融资产-成本 投资收益(损失为红字)2)结转公允价值变动借:公允价值变动损益(或红字)贷:交易性金融资产-公允价值变动(或红字)股票和债券都属于交易性金融资产,他们的核算都是一致的。只是利息涉及到两个科目而已。那就是股票的利息计入“应收股利”;债券的利息计入“应收利息”。
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交易性金融资产的会计分录处理。求~
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回答
2024-05-09 11:53:50
提问者: 未知
交易性金融资产的主要账务处理:1、企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息,借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目。2、在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息,借记“应收股利(或应收利息)”科目,贷记投资收益。(收到现金股利或利...
我有一题,关于交易性金融资产的处置,会计分录怎么做?
1
回答
2024-05-09 14:03:50
提问者: 未知
取得交易性金融资产时,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额,记入“交易性金融资产—成本”科目,你可能会认为成本应该2600万才对,可因为:取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当单独确认为应收项目,记入“应收股利”或“应收利息”科目。所以所支付的2600万要减50万,余额才是成本。
购入股票作为交易性金融资产的会计分录怎么做
8
回答
2024-05-09 00:36:07
提问者: 未知
购入股票作为交易性金融资产核算,要看购买股票用的是现金还是银行存款,如果是银行存款的话,会计分录是:借:交易性金融资产贷:银行存款如果是用现金购买的话,会计分录是:借:交易性金融资产贷:库存现金
交易性金融资产的会计分录?
6
回答
2024-05-09 23:51:08
提问者: 未知
投资收益1 买入时的交易费用借 投资收益贷 银行存款2 持有期间的计提的应收利息或股利借 应收股利贷 投资收益3 出售时售价与账面价值的差额 可能在借方 也可能在贷方公允价值变动损益持有期间的市场价值变动借 交易性金融资产—公允价值变动贷 公允价值变动损益
交易性金融资产会计分录
1
回答
2024-05-09 23:50:51
提问者: 未知
借:交易性金融资产—成本 600应收股利 20(根据准则规定包含的尚未领取的现金股利20记入应收股利)投资收益 5(手续费冲减投资收益,这点跟可供出售金融资产不一样,可供入成本)贷:银行存款 6252、2009年1月30日,甲公司收到宣告的股利时,冲减前面的“应收股利”科目借:银行存款 20贷:应收股利 203、2009年6月30日股价,公允价值上升=200*3.2-200*3=40万元。借:交易...
关于交易性金融资产的会计分录
2
回答
2024-05-09 01:41:43
提问者: 未知
在1月1日资产取得时:借:交易性金融资产 **应收利息 500000投资收益 300000贷:银行存款 **因此,1月8日利息取得时:借:银行存款 500000贷:应收利息 500000
会计分录 交易性金融资产
10
回答
2024-05-09 21:28:33
提问者: 未知
同学你给的题目不完整,题目如下甲公司2008年7月1日购入乙公司2008年1月1日发行的债券,支付价款为2100万元(含已到付息期但尚未领取的债券利息40万元),另支付交易费用15万元。该债券面值为2000万元。票面年利率为4%(票面利率等于实际利率),每半年付息一次,甲公司将其划分为交易性金融资产。甲公司2008年度该项交易性金融资产应确认的投资收益为()万元。借:交易性金融资产2060应收利息...
交易性金融资产的会计分录处理。求~
9
回答
2024-05-09 18:39:24
提问者: 未知
(1)2013年8月10日分录,借:交易性金融资产-成本 200 贷:银行存款 200;12月31日 借:交易性金融资产-公允价值变动 40 贷:公允价值变动损益 40.2014年3月10日借:银行存款280 贷:交易性金融资产-公允价值变动 40 贷:交易性金融资产 200 贷:投资收益 40。同时:借:公允价值变动损益 40 贷:投资收益 40。5月15日分录借:交易性金融资产-成本 325 ...
交易性金融资产怎么做分录
4
回答
2024-05-09 01:04:57
提问者: 未知
取得投资时借:交易性金融资产-成本 120000投资收益 5000(交易费用计入投资收益借方)贷:银行存款 125000出售时借:银行存款 100000投资收益 20000贷:交易性金融资产 120000借:投资收益 3000贷:银行存款 3000
会计处理 交易性金融资产
7
回答
2024-05-09 14:19:53
提问者: 未知
购买时该债券包含已到期但尚未付的利息6000.成本=付出对价**=202000,税费4000计入投资收益借方
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