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cpa 金融资产的交易费用计入当期损益和成本的区别
cpa 金融资产的交易费用计入当期损益和成本的区别
2024-05-14 04:12:24
提问者: 负债人
3个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-14 04:12:24
最佳回答
金融资产分交易性金融资产,可供出售金融资产和持有至到期金融资产。根据管理层的持有目的进行分类
交易性金融资产交易费用计入当期损益,直接影响利润表重的投资收益
可供出售金融资产合持有至到期金融资产的交易费用计入成本,增加资产负债表重的金融资产的账面价值
按理其实都应该计入成本的,但是因为交易性金融资产按公允价值记账,如果往成本计,公允价值变动损益的数字就不对了,所以准则规定此项直接计入投资收益
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为什么以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产交易费用要计入成本中,而不是计入当期损益
2
回答
2024-05-14 23:08:53
提问者: 未知
指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益就是为了不影响当期损益,所以此类金融资产的交易费用也要计入成本中,而不是计入当期损益
将以摊余成本计量的金融资产重分类为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计分录
2
回答
2024-05-14 14:12:16
提问者: 未知
①按公允价值和交易费用之和作为初始入账金额,也就是付出的购买债券的价款和相关的交易费用之和。正因为初始入账金额和债券的面值不一致,所以需要“持有至到期投资—利息调整”科目进行调整。②付出的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息单独确认为应收项目,计入“持有至到期投资—应计利息”或者“应收利息”。3、结合分录明确一下持有至到期投资的初始计量:借:持有至到期投资—成本(面值)应收利息/持有至到期投资—...
为什么以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产成本不计交易费用,而.
3
回答
2024-05-14 13:08:19
提问者: 未知
比如购入股票作为交易性金融资产核算,买价为100,交易费用为10,如果都计入了交易性金融资产的成本,那么成本为110。假设年末公允价值变为了90,应确认公允价值变动损益20.但是,实际的公允价值是从100变为90,是10才对,多出来的10是交易费用,并不是公允价值变动,所以核算时要把交易费用10计入损益,不作为成本。
购入”交易性金融资产”支付相关交易费用为什么计入”投资收益”,而不直接在其成本中核算
4
回答
2024-05-14 18:33:38
提问者: 未知
1、其实一般来讲,相关交易费用都是应该计入成本的,可是交易性金融资产每期期末要确认公允价值变动损益,将交易性金融资产的账面价值调整为公允价值,如果将交易费用也计入成本,在期末还是要将其账面价值通过公允价值变动损益调整,这样,将交易费用计入成本就没有意义了,并且使得公允价值变动并没有真正反映公允价值变动。所以通过投资收益直接将其计入损益。2、持有至到期投资&贷款和应收款项如果有交易费用在初始计量里是...
交易性金融资产中发生的交易费用要计入投资收益,一直不明白既然是费用了,为什么还要计入收益当中。
7
回答
2024-05-14 15:40:22
提问者: 未知
一般来说金融资产的交易费用都是计入金融资产成本的。而对于交易性金融资产,是按照公允价值计量的,且其公允价值的变动,会直接计入公允价值变动损益,直接影响当期收益。交易费用是买卖时实际发生的,如果计入成本,那么在后续计算中就会影响公允价值变动损益计算。(例如:买入100股,每股1元,交易费用20元;后面上涨为每股2元。如果将交易费用计入成本中,则此时确认公允价值变动损益为收入80元,这是不合理的,因为...
为购入交易性金融资产所支付的相关费用不计入该资产成本对吗
8
回答
2024-05-14 03:38:14
提问者: 未知
对的,计入当期损益。因为交易性金融资产采用公允价值计量属性进行后续计量。如100元购入,相关费用是10。成本100元,投资收益-10元。假如到了月底,公允价值没变,还是100元。那么不做公允价值变动损益。但是如果10相关费用计入成本,成本是110元,月底公允价值是100元,则借:公允价值变动损益 10贷:交易性金融资产—公允价值变动损益 10效果是资产价值还是变为100元,而当期损益-10元。与初...
交易性金融资产出售时发生的交易费用计入哪里
8
回答
2024-05-14 02:25:17
提问者: 未知
投资收益科目
交易性金融资产的入账价值如何计算?这两题中的交易费用和手续费有什么区别?
2
回答
2024-05-14 13:55:04
提问者: 未知
交易性金融资产的入账价值,就是购入金融资产市场价格,不包括交易费用和已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。取得时借:交易性金融资产—成本【公允价】投资收益【交易费用】应收股利应收利息贷:银行存款【实付额】
交易性金融资产账面价值和成本的区别?
3
回答
2024-05-14 10:10:42
提问者: 未知
在交易性金融资产的核算中,关于“交易性金融资产”科目下应设置两个明细科目:“交易性金融资产-成本”和“交易性金融资产-公允价值变动”。“交易性金融资产-成本”科目归集的是购入时的公允价值,其中不含手续费、佣金和已公布未发放和股利或利息。“交易性金融资产-公允价值变动”科目归集的是资产负债表日因公允价值的变动而引起的交易性金融资产账面价值的变动。因此,“交易性金融资产”的账面价值是两个明细科目的总和...
cpa会计金融资产里面几个“成本”的区别
4
回答
2024-05-14 19:02:50
提问者: 未知
纠结这些干嘛呢没什么区别,交易性金融资产,可供,持有至的入账价值会计算不就行了。后期计量也回了不就可以了。入账价值=初始账面价值
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